Вопросы налогообложения необходимо рассматривать заранее: еще до начала регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Прежде всего, следует определиться с видом (или видами) деятельности, а затем выбрать систему налогообложения.
С этой целью в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) выпишите все коды, соответствующие вашим занятиям, и выберите основной вид деятельности.
Затем определитесь с предпочтительной системой налогообложения — от этого напрямую будут зависеть размеры налоговых отчислений и объемы сдаваемой отчетности.
Необходимо удостовериться, что вы можете применять желаемую систему с учетом выбранного основного вида деятельности. При необходимости придется поменять основной вид или систему налогообложения.
Выберите один из пяти налоговых режимов, применяемых сегодня:
1. ОСН (ОСНО) — общая система налогообложения. Предусматривает перечисление НДФЛ (13%), НДС (20%), а также налога на имущества. Относится к наиболее сложным налоговым системам, поэтому предполагает наличие в организации профессионального бухгалтера. ОСН — оптимальный вариант для тех предпринимателей, клиентами которых являются крупные компании.
2. УСН — упрощенная система налогообложения. Имеет две вариации: в первом случае объектом налогообложения являются доходы; во втором — доходы, уменьшенные на величину расходов (название: «доходы минус расходы»). Вариант «доходы» имеет фиксированную налоговую ставку 6%; вариант «доходы минус расходы» имеет диапазон налоговой ставки от 5% до 15% (с учетом региональных установок). Относится к наиболее простым, понятным и удобным системам и по этой причине идеально подходит новичкам. Однако имеет ограничения по численности сотрудников (не более 100 человек) и размеру годовой прибыли (не более 60 млн рублей).
3. ПСН — патентная система налогообложения. Применять ее могут предприниматели с численностью работников не более 15 человек и годовой прибылью до 60 млн рублей. Кроме того, под ПСН подпадают только отдельные виды деятельности. В рамках системы отсутствуют регулярные платежи и декларации — предпринимателю достаточно приобрести патент на срок 1-12 месяцев и вести соответствующие записи в книге учета доходов и расходов.
4. ЕНВД — единый налог на вмененный доход. В соответствии со статьей 346.26 НК РФ под ЕНВД подпадают только избранные виды деятельности на территории определенных регионов. Особенность этого режима в отсутствии четкой связи между величиной налога и размером прибыли. Расчет налога производится с учетом масштаба бизнеса (в том числе площади торгового зала, численности персонала).
С 1 января 2021 года ЕНВД прекратит свое существование.
5. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Относится к упрощенным налоговым системам — здесь не предусмотрены НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Является наиболее подходящим вариантом для всех, кто занимается выращиванием, обработкой или продажей сельскохозяйственной продукции.
В заключение отметим, что изначально регистрация индивидуального предпринимателя производится на ОСН. После этого у вас есть 30 дней для перехода на «упрощенку» (УСН) или единый сельхозналог (ЕСХН), 10 дней для перехода на патент (ПСН) и 5 дней для перехода на «вмененку» (ЕНВД). Если вам не удалось уложиться в отведенные сроки, то следующий шанс сделать это представится только в новом отчетном периоде.
Подписывайтесь на наш канал)