Подавляющее большинство участников малого бизнеса работают в следующих организационно-правовых формах: Общество с ограниченной ответственностью с упрощенной системой налогообложения (ООО) или Индивидуальный предприниматель (ИП). В последнее время появилась новая форма - самозанятый. Сейчас она действует в 23 регионах, но Правительство пообещало с 1июля 2020 года распространить ее на всю Россию.
Для понимания сути налоговых режимов необходимо знать хотя бы два понятия. Доход - денежные средства или материальные ценности, полученные физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определенный период времени. Затраты предприятия - стоимостная оценка производственных ресурсов предприятия, израсходованных в процессе производства и реализации продукции.
Общество с ограниченной ответственностью - учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставной капитал которого разделен на доли. ООО с упрощенной системой налогообложения не может иметь годовой доход более 60 миллионов рублей. По выбору предприятие платит в год либо 6% от годового дохода, либо 15% с разницы годового дохода и годовых затрат предприятия. Ваш выбор определяется математическим расчетом. Если у вас маленькие затраты и большой доход, то лучше платить 6%. Если затраты приближаются к доходу, то платите 15% с разницы.
Индивидуальный предприниматель - физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. ИП с упрощенной системой налогообложения по выбору платит либо 6% от годового дохода, либо 15% с разницы между годовыми доходами и расходами. Выбор определяйте расчетами.
Самозанятость - форма получения вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличии от наемной работы. Форма подойдет для нерегулярной хозяйственной деятельности. Официально новый налоговый режим для самозанятых называется налогом на профессиональный доход (НПД). Работать по НПД могут не только физические лица, но и ИП. Организации в рамках НПД работать не могут. Налоговые ставки для самозанятых: 4% если доходы получены от физического лица, 6% если клиентами самозанятого являются организации. Однако, самозанятый не имеет право получать годовой доход более 2,4 миллионов рублей. Он не имеет право торговать в опт или розницу, а так же заниматься посреднической деятельностью. Самозанятые не применяют кассовый аппарат. Основное отличие ИП от самозанятых заключается в том, что предприниматель обязательно должен платить за себя страховые взносы, а самозанятый это делает по желанию.
