Инвестиционная деятельность облагается налогом на прибыль, как и любая другая. В России это 13%.
При торговле через российского брокера, он сам делает расчёты и платит за вас налог за прошедший календарный год. Как правило, вас заранее оповещают о предполагаемом налоге и просят оставить на брокерском счёте необходимую сумму денег, что бы в начале января следующего года произвести за вас все расчёты.
Пример: Вы вложили 100 000 рублей в акции и они приросли на 20% за год. В итоге вы получили 20 000 рублей прибыли. В случае продажи этих акций с 20 000 рублей с вас удержат 13% налога и вы заплатите в казну 2 600 рублей.
Если вы не продавали ценные бумаги в течении года, то и налог платить не придётся.
В случае, когда акции куплены не ранее 1 января 2014 года и вы ими не торговали в течении 3-х лет, то освобождаетесь от уплаты налога с прибыли. Предельная величина за 3 года не должна превышать 9 млн. рублей.
Так же удерживается налог 13% при дивидендной выплаты на ваш
брокерский счёт.
Льготы при инвестировании в России:
— Не платится налог на купонные доходы по федеральным и муниципальным облигациям
— Не платится налог с купонного дохода на корпоративные облигации, выпущенные с 2017 по 2020 год Исключение составляет та часть купона, которая превышает ключевую ставку более, чем на 5%. С этой разницы налог составит 35%, но таких облигаций очень мало. Если облигация с высокой доходностью торгуется на бирже ниже номинала, то возможно налог 35% платить не придется.
— Не платится налог с прибыли от облигаций и акций, находящихся в портфеле более 3 лет
– Не платится налог при продаже паёв с ПИФ, при владении ими более 3 лет.
При инвестировании на Индивидуальный Инвестиционный Счёт (ИИС), предусмотрена ещё налоговая льгота, при условии, что в течении 3-х лет вы не продавали свои ценные бумаги:
отличие индивидуального инвестиционного счета от брокерского
— ИИС типа А предоставляет возможность вернуть вам НДФЛ от суммы своих инвестиций в размере 13%, (максимум 400 000 * 0,13 = 52 000 руб. в год.). Можно, так же и через 3 года оформить возврат сразу за 3 года, в том числе онлайн на сайте ФНС.
— При использовании ИИС типа Б дает вам возможность освободиться от налога на прибыль.
Льготные инструменты
— государственные и муниципальные облигации, а также корпоративные облигации, выпущенные в период 2017—2020 гг. Если доходность от номинала меньше суммы: ключевая ставка + 5%. Перечень таких облигаций есть на сайте Московской биржи
— ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Реестр таких бумаг ведет Московская биржа. Первые акции в этот перечень включили 29 апреля 2016 года.
Прибыль от продажи этих бумаг не облагается налогом, если инвестор владел ими больше года и продал до 1 января 2023 года. Или если он держал их более 5 лет и продал после 1 января 2023 года.
При этом ценные бумаги должны быть куплены не ранее даты
включения их в реестр высокотехнологичного сектора, а проданы не позднее даты
исключения из этого списка.
Как можно сократить сумму налога.
— использовать все льготные инструменты и налоговые
— фиксировать убыток с продаж. Если в конце года у вас получается большой налог с прибыли, то можно продать убыточные акции. Для ИИС типа А данный метод не работает, так как налог платится в конце срока ИИС.
Если ваш счет открыт у зарубежного брокера, то вам стоит подписать форму W-8BEN. Она подтвердит, что вы не налоговый резидент США. В этом случае с полученных дивидендов вы заплатите как в России 13%
— 10% в пользу США — автоматически
— 3% в пользу России — в зависимости от брокера, эти самые 3% надо будет уплатить и за декларировать самостоятельно. Подробности, лучше уточнить у брокера с которым вы работаете.
Если не подписать форму, то налоговая США автоматически удержит 30% с ваших дивидендов по американским бумагам. Зато доплачивать 3% в России уже не придётся.
Форма W-8BEN действует 3 года. После этого нужно снова ее подписать, чтобы снизить налог.
Налог с дохода от продажи акций после подписания формы останется 13% в пользу России.
Удачных вам инвестиций и море денег!