1. Дробление одного производственного процесса между несколькими «спецрежимниками», тогда как основной участник реальной деятельности платил бы НДС, налог на прибыль и на имущество.
2. Уменьшение или не изменение налоговых обязательств при расширении хоздеятельности. Налоги платятся в меньшем размере, несмотря на то, что увеличились объемы, вырос штат, выручка и т.д.
3. Участники «схемы» несут расходы друг за друга.
4. Общие для всех участников поставщики и покупатели.
5. Резкое увеличение численности персонала перед расширением производства в течение небольшого промежутка времени.
6. Формальное распределение между участниками персонала без изменения должностей и обязанностей. Один бухгалтер ведет две фирмы. которые образовались в результате дробления.
7. Единственным поставщиком или покупателем для одного участника является другой участник схемы дробления. Т.е. новые фирмы не работают с другими контрагентами, только с образовавшимися в результате дробления.
8. Деятельностью участников фактически управляют одни лица. Данный факт может быть подтвержден свидетельскими показаниями, не обязательно учредительными документами.
9. Распределение поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения.
