Целью частного инвестора, который приходит на фондовый рынок, является получение дохода. А там где доход, там необходимо заплатить налоги.
Если инвестор является клиентом российского брокера, то волноваться по поводу подачи налоговой декларации не стоит, так как брокер является налоговым агентом. Когда закончится налоговый период (календарный год), брокер сам рассчитает налог, спишет его с брокерского счета и отправит все необходимые документы в налоговую инспекцию.
Казалось бы, можно не заморачиваться этим вопросом, но, в идеале, инвестор должен понимать как рассчитывается налог и за что вообще он начисляется. Получить доход с акций можно двумя способами - рост курсовой стоимости (купил дешевле - продал дороже) и дивиденды. Рассмотрим оба этих случая.
Налог на операции с акциями
В течении календарного года инвестор совершает операции, то есть покупает и продает акции. Какие-то сделки оказываются прибыльными, какие-то - убыточными. Когда налоговый период окончен, брокер считает налоговую базу, с которой будет уплачен налог - из суммарной прибыли по всем сделкам вычитается суммарный убыток по неудачным операциям. Если полученный результат отрицательный - налог не платится. Если же по итогам года инвестор получил прибыль - с нее будет уплачен НДФЛ в размере 13%.
Пример. За календарный год инвестор совершал сделки. Купил 5 акций компании Лукойл за 5200 рублей и продал их по 5850 рублей, а также покупал 100 акций НЛМК по цене 170, но продал их с убытком по 155 рублей за акцию. В итоге прибыль от сделки с акциями Лукойла составила 5 * (5850 - 5200) = 3250 рублей. Теперь посчитаем убыток по сделке с НЛМК - 100 * (170 - 150) = 2000 рублей. Налоговая база за отчетный период = 3250 - 2000 = 1250 рублей. Налог, который брокер спишет со счета инвестора - 1250 * 13% = 162.50 рубля.
Есть нюанс. Прибыль может быть учтена при налогообложении только после продажи акций. Если инвестор купил ценные бумаги и продолжает их держать, то прибыль или убыток от этой операции не учитывается при расчете налоговой базы
Налог на дивиденды
В этом случае все намного проще. Компания-эмитент сама удерживает налог с дивидендов (13% НДФЛ) и перечисляет его в бюджет. В итоге на брокерский счет инвестора поступает итоговая сумма, уже "очищенная" от налога.
Пример. Компания Детский мир в середине декабря выплатит промежуточные дивиденды за 9 месяцев 2019 года в размере 5.06 рублей на акцию. У инвестора 250 акций Детского мира и продавать их до даты закрытия реестра он не собирается. Дивидендная выплата составит 250 * 5.06 = 1265 рублей. Но с этой суммы будет удержан НДФЛ в размере 13%, соответственно на свой брокерский счет инвестор получит 1265 * (100% - 13%) = 1100.55 рублей.
Итоги
Российские брокеры являются налоговыми агентами - сами рассчитывают налог и отправляют все необходимые документы в налоговую. Но понимать, каким образом рассчитывается налог, инвестору явно не помешает.