Самозанятые - это современные "мини-ИП". Сравним, что выгоднее, открыть класическое ИП на УСН 6% или стать самозанятым?
Замечание: ИП могут использовать налоговый режим самозанятых (НПД), если они подходят под этот режим (по максимальному доходу и ограничениям видов деятельности), и по факту платят налоги как самозанятые, сохраняя статус ИП и счёт в банке. Подробнее об этом читайте в отдельной статье на этом канале.
Преимущества налогового режима НПД
1) Взносы не платятся. Вообще. Т.е. платили 40 т.р. в месяц, а будете платить 0.
2) Ежегодную налоговую декларацию сдавать не нужно
3) Касса не нужна! Прямо из приложения делаем чек
4) Автоматический расчёт налогов
5) Сниженная ставка на средства, полученные от физлиц - 4%
6) Временное преимущество - налоговый бонус. При регистрации вам выделяется 10000 виртуальных средств, из которых гасится часть налогов. Из 6%, которые нужно уплатить от доходов с юрлиц, вы платите 4%, а 2% платится из бонусных средств. Из 4%, которые нужно уплатить от доходов с физлиц вы платите 3%, а 1% платится из бонусных средств. Этот льготный режим действует, пока не закончатся льготные 10 т.р. Потом вы платите полные 4% с доходов с физлиц и 6% с доходов с юрлиц.
Недостатки НПД (сравниваем с УСН 6%)
1) Пенсионные баллы не накапливаются
2) Трудовой стаж не идёт
3) Нельзя применять, если доход превышает 2.4 млн рублей в год (200 т.р. в месяц, но месячного ограничения на доход нет, есть только годовое)
4) Не подходит для некоторых видов деятельности (например, для торговли товаром, производителем которого вы не являетесь)
Однако первые два недостатка исчезают, если добровольно оплатить взнос в ПФР - это 32 448 руб на 2020 год. Но, думаю, добровольно уплачивать взносы в ПФР будут единицы, во всяком случае в ближайшее время. Слишком дорого для большинства самозанятых.
Как считаются налоги
На НПД - просто берём процент.
На УСН если платить налоги ежеквартально, то сумму налогов можно уменьшить на сумму страховых взносов.
Страховые взносы - это фиксированная сумма (40874 р на 2020 год) + 1% с доходов выше 300 т.р.
По факту это означает, что если взносов больше, чем налогов - то сумма платежа - только взносы (т.к. их всё равно обязательно нужно платить). Если больше налогов - то только налоги (т.к. из налоги уменьшаются на сумму взносов, но платить их всё равно надо, итого сумма к оплате - общая сумма налогов).
Сравним налоги на режимах УСН 6% и НПД
Замечание: расчёты не учитывают порядок оплаты. Т.е. посчитаны среднемесячные расходы - сколько из заработанного нужно отдать на налоги и взносы. Дня НПД дано два расчёта - если будем платить страховые взносы в ПФР (хотим стаж и повышенную пенсию), и если не будем (скорее всего почти никто не будет).
Для упрощения будем считать, что все поступившие доходы - от юридических лиц и что налоговый бонус НПД уже закончился.
При заработке 0 т.р. в месяц
- НПД, налогов в месяц: 0 р (6% от 0 т.р.),
- НПД, налогов в месяц если платить в ПФР: 2704 р (0 р + 2704 р)
- УСН 6%, налогов в месяц: 3407 р (Сумма страховых взносов 40874 р / 12)
При заработке 10 т.р. в месяц
- НПД, налогов в месяц: 600 р (6% от 10 т.р.),
- НПД, налогов в месяц если платить в ПФР: 3304 р (600 р + 2704 р)
- УСН 6%, налогов в месяц: 3407 р (Сумма страховых взносов / 12)
При заработке 100 т.р. в месяц
- НПД, налогов в месяц: 6000 р (6% от 100 т.р.)
- НПД, налогов в месяц, если платить в ПФР: 8704 р (6000 р + 2704 р)
- УСН 6%, налогов в месяц: 6000 р (доход за год: 1.2 млн р, налог УСН 6% за год - 72 т.р)
При заработке 200 т.р. в месяц
- НПД, налогов в месяц: 12000 р (6% от 200 т.р.)
- НПД, налогов в месяц, если платить в ПФР: 14704 р (12000 р + 2704 р)
- УСН 6%, налогов в месяц: 12000 р (доход за год: 2.4 млн р, налог УСН 6% за год - 144 т.р.)
Как часто нужно платить налоги
Налоги на НПД платятся ежемесячно, за предыдущий месяца, их нужно уплатить с 12 по 25 числа. УСН 6%... обычно платят ежеквартально.
Дополнительные аргументы в пользу НПД
1) Не нужна касса
2) Не нужно арендовать облачный сервис для бухгалтерской отчётности (у меня выходило 4900 в год)
3) Можно использовать личный банковский счёт или завести виртуальную карту в сбербанке - гораздо лучше (пару раз спрашивал у техподдержки - сказали, что так можно), т.е. не нужно платить за РКО
4) Гибкость по оплате взносов в ПФР. Можно какое-то время платить, чтобы добрать пенсионные баллы, а потом перестать платить
5) Самозанятые не платят взносы в ФОМС, а медицинское обслуживание всё равно получают
Итог
При небольших доходах, НПД - явный фаворит. На его стороне гибкость, бесплатный "простой", простота. Думаю, что вместо ИП будет регистрироваться всё больше самозанятых, многие ИП будут либо переходить на НПД, чтобы избежать уплаты дорогих взносов, либо закрываться и регистрироваться самозанятыми.
А классическое ИП останется вариантом для нужд торговли, т.к. для перепродажи использовать НПД нельзя, и серьёзных фрилансеров.