Проверяем контрагентов: что нужно учесть
Занятие предпринимательской деятельностью вовсе не предполагает существования в вакууме. Предпринимательство — это постоянное взаимодействие с контрагентами на свой страх и риск, ведь контрагент может не только помочь бизнесу, но и «утопить» его в убытках и судебных расходах.
Кроме того, недобросовестные контрагенты могут привлечь и внимание налоговой инспекции. Ниже мы рассмотрим, на что ИП или ООО следует обращать внимание при проверке контрагентов, чтобы не попасть под прицел ФНС.
Что привлечет внимание ФНС?
Одна из задач налоговой службы — борьба с отмыванием денег и фиктивными сделками. При проверке деятельности субъекта предпринимательства налоговая инспекция обязательно обратит внимание на так называемые подозрительные сделки, а именно:
- сделки с участием промежуточных номинальных звеньев, то есть посредников, которые в сделке не играли никакой роли, а были лишь связующим звеном между покупателем и продавцом товара или услуги;
- сделки, цена которых покажется ФНС необоснованной (искусственно заниженной) для получения определенных налоговых льгот.
Помимо этого ФНС может обратить внимание на:
- отсутствие реальной хозяйственной деятельности компании по месту ее регистрации (фиктивная регистрация);
- ликвидацию или реорганизацию после совершения крупной сделки;
- отсутствие у работников организации знаний о том, чем она занимается (формально принятые работники);
- наличие большого количества сделок, по которым невозможно проверить исполнение обязательств; консультации, IT-услуги и так далее.
Что можно проверить
Сразу отметим, что ФНС, возлагая на ИП или ООО обязанность по самостоятельной проверке контрагентов, упрощает им задачу тем, что размещает актуальную информацию о деятельности субъектов предпринимательства в открытом доступе, на своем официальном сайте.
Для получения информации потребуется иметь личный кабинет, некоторая информация доступна и без регистрации.
1. ЕГРЮЛ. Первое, куда стоит заглянуть, проверяя нового контрагента — Единый госреестр юридических лиц. В нем можно найти всю необходимую информацию, начиная от информации об уставном капитале и заканчивая информацией о начатой процедуре банкротства. Обратите внимание на дату актуализации сведений. Чем она свежее, тем более достоверна информация.
2. Информация об учредителях ООО. Запросите у контрагента приказ о назначении руководителя и копию его паспорта и проверьте данные об учредителях на сайте ФНС в разделе «Прозрачный бизнес». Этот сервис позволяет увидеть, не является ли руководитель общества дисквалифицированным и не причастен ли этот учредитель к массовым регистрациями ООО.
3. Данные о долгах по налогам. Эта информация также находится в открытом доступе на сайте ФНС в разделе «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года».
4. Данные о судебных разбирательствах. Интернет-база «Картотека арбитражных дел» позволяет по номеру ОГРН или ИНН найти юрлицо, в отношении которого заведено дело. Если контрагент проходит ответчиком по нескольким делам о задолженностях, к нему явно следует отнестись настороженно.
5. Залог. На сайте Федеральной нотариальной палаты можно проверить информацию о залоге движимого имущества по информации о залогодателе.
6. Реальность контрагента. Не постесняйтесь запросить карточку предприятия/организации и прозвоните указанные в ней телефоны. Если руководство постоянно недоступно или роли всех руководителей исполняет одно и то же лицо — оцените совокупность всех критериев и с учетом этого примите решение.
Безусловно, каждая ситуация требует отдельного рассмотрения, однако в данном случае стоит опираться на рекомендацию ФНС и проявлять «должную осмотрительность». Ведь неприятности из-за контрагента могут быть и у вас.
Мы рекомендуем вам хранить информацию по каждому контрагенту, с которым вы вели дела. Это может помочь вам, если ФНС заподозрит вашего контрагента в недобросовестности и выйдет на вас с требованием разъяснить, соблюдали ли вы «должную осмотрительность» при его проверке. В данном случае потраченное время может уберечь вас от траты денег.
Если публикуемая здесь информация Вам интересна, нажмите «палец вверх» и подписывайтесь на канал «Ассистент успеха».
