Я работаю в IT-компании, поэтому с большим интересом отнесся к налоговому маневру в отношении предприятий российской IT-отрасли. Изменения налогообложения компаний, которые соответствуют определенным требованиям вступили в силу с 1 января 2021 года. Что же изменилось в налогообложении и какие компании попадают под действие маневра?
НДС
Говоря простым языком от уплаты НДС освобождается доход, полученный от реализации программного обеспечения (далее - ПО). Условием для применения данного правила является включение ПО в специальный реестр российского программного обеспечения. Внесение ПО в данный реестр возможно при выполнении установленных законодательством условий и регулируется Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" и Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2015 г. № 12365.
Налог на прибыль
Налог на прибыль снижен с 20 до 3% для компаний двух категорий: российских компаний, которые занимаются разработкой, тестированием, модификацией, адаптацией и сопровождением ПО и баз данных (далее - БД), а также компаний, которые занимаются проектированием и разработкой электронных компонентов и электронной продукции.
Для получения льготы необходимо:
- наличие государственной аккредитации в сфере ИТ в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 6 ноября 2007 г. № 7586.
- не менее 90% доходов должны быть получены от продажи ПО и доходов от модификации, адаптации, тестирования и сопровождения ПО и БД.
- среднесписочная численность должна быть не менее 7 человек.
Страховые взносы
Условия для применения льготы такие же, как по налогу на прибыль. С 1 января действуют следующие ставки страховых взносов:
- ОПС (обязательное пенсионное страхование) – 6% (было – 8%);
- ВНиМ (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 1,5% (было – 2%);
- ОМС (обязательное медицинское страхование) – 0,1% (было – 4%).
Таким образом налоговая нагрузка в целом по страховым взносам снижена с 14% до 7,6%.
