С 2021 г. доходы физлиц облагают НДФЛ по прогрессивной ставке - 15% для заработков свыше 5 млн руб. в год. Под новую ставку подпадают почти все доходы - зарплата, премии, дивиденды, проценты по вкладам, доходы предпринимателей. Правда считать пятимиллионный лимит будут за минусом вычетов: детских, социальных, имущественных и профессиональных.
Пример 1. Ваш годовой доход 6 млн руб., но вы купили квартиру и заявили вычет на покупку жилья - 2 млн руб. Ваш налогооблагаемый доход - 4 млн и ставка 15% не применяется.
Хорошая новость – доходы от продажи недвижимости и автомобилей, любые подарки, включая ту же недвижимость, по новой ставке облагаться не будут.
Пример 2. За год вы заработали 300 тыс. руб. и продали квартиру за 5 млн руб.
Налог по ставке 15% платить не придётся - доходы от продажи квартиры под нее не подпадают.
Если вы работаете и все доходы получаете от одной организации, налог за вас считает и платит работодатель. Когда же вы получаете не только зарплату, но и дивиденды, сравнивать с пятимиллионным лимитом будут каждый вид доходов отдельно.
Пример 3. Зарплата за год - 4 млн руб., дивиденды – 3 млн руб. Вместе это 7 млн, но НДФЛ компания всё равно удержит по ставке 13%, поскольку по отдельности каждый вид доходов меньше 5 млн руб.
Пример 4. Годовая зарплата – 6 млн руб., дивиденды – 2 млн руб. С 5 млн руб. зарплаты работодатель удержит налог по ставке 13%, с 1 млн – по ставке 15%. А налог с дивидендов посчитают по ставке 13%, так как они меньше 5 млн руб.
В примерах 3 и 4 налоговая пришлет вам уведомление на доплату НДФЛ по ставке 15%. Перечислить деньги надо будет до 1 декабря следующего года. Эта же схема сработает и тогда, когда у вас несколько источников дохода, от каждого из которых в 2021 г. вы получите меньше 5 млн руб., но в совокупности выйдет больше.
Пример 5. Зарплата за 2021 г. – 4 млн руб., а еще вы читали лекции на двух площадках, первая выплатила 2 млн руб., вторая – 1 млн.
Общий годовой доход - 7 млн руб., однако все три источника удержат налог по 13%, поскольку нигде по отдельности доход не превысил 5 млн. Итого - 910 тыс. руб. НДФЛ (4 млн руб. + 2 млн руб. +1 млн руб. = 7 млн руб.; 7 млн руб. х 13% =910 тыс. руб.)
В 2022 г. вы получите из ИФНС уведомление на доплату 40 тыс. руб. налога (5 млн руб. х 13% + 2 млн руб. х 15%) - 910 тыс. руб. = 40 тыс. руб.)
И последнее – сильно ли ударит по вашему карману ставка 15%? Тут опять лучше на цифрах.
Пример 6. Годовая зарплата – 6 млн руб., НДФЛ по ставке 13% за 2020 г. - 780 тыс. руб. (6 млн руб. х 13% = 780 тыс. руб.)
Налог за 2021 г. с учётом ставки 15% - 800 тыс. руб. (5 млн руб. х 13% + 1 млн руб. х 15% = 800 тыс. руб.) И на руки вы получите на 20 тыс. меньше
Если вам посчастливилось получать такие солидные доходы, покажите эту статью своему бухгалтеру, чтобы и он не запутался. А лучше пусть посмотрит весь семинар «Налоги и страховые взносы: версия 2021 года» нашего издательства, ведь НДФЛ по ставке 15% - всего лишь одно из многих нововведений.
Понравилась стать? Ставьте лайк!
