Эксперты компании «КонсультантПлюс» отобрали важные новшества, которые вступили в силу с 1 января. Информация, приведенная в обзоре, актуальна на 30 декабря 2020 года.
Подписаться на канал «Деловая среда», чтобы читать полезные для бизнеса статьи.
Налог на прибыль
Ежемесячные платежи. Для налогового периода 2020 года были установлены особые правила освобождения от ежемесячных платежей и перехода на уплату авансов по фактической прибыли. С 1 января они не действуют.
Если уплачиваются квартальные авансовые платежи, то при превышении в 2021 году лимита в 15 млн руб. нужно дополнительно рассчитывать и уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала. Уведомлять налоговую об этом не требуется. В 2020 году лимит был временно повышен до 25 млн руб.
Основание: Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ
Инвестиционный вычет. При продаже объекта, к части стоимости которого был применен инвестиционный налоговый вычет, доходы можно уменьшить. Вычитается остаточная стоимость объекта, соответствующая той части первоначальной стоимости, к которой не был применен вычет.
На следующие периоды теперь разрешено переносить не только остаток инвестиционного вычета (то есть расходы, уменьшающие платеж в региональный бюджет), но и расходы, уменьшающие налог в федеральный бюджет.
Если организация больше не применяет вычет к объекту, допускается амортизация последующих затрат на его достройку, дооборудование, модернизацию.
Регионы смогут вводить инвестиционный вычет по расходам на НИОКР.
Основание: Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ, Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ
УСН
Переход на УСН. Чтобы организация могла перейти на «упрощенку» с 2021 года, ее доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превысить 112,5 млн руб.
Применение УСН в 2021 году. Чтобы применять УСН в 2021 году со стандартными ставками, нужно соблюдать ряд условий. К примеру, доходы не должны будут превысить 150 млн руб., а штат – 100 человек.
Если допущено небольшое превышение (на 50 млн руб. по доходам, на 30 человек по штату), можно остаться на "упрощенке", но налог будет считаться по повышенным ставкам:
- 20% – при объекте «доходы минус расходы»;
- 8% – при объекте «доходы».
Лимиты в 150 и 200 млн руб. подлежат индексации и, возможно, будут немного увеличены за счет применения коэффициента-дефлятора 1,032.
Основание: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720
Налоговая отчетность
В 2021 году по новой форме нужно сдать:
- декларацию по налогу на имущество за 2020 год (не позднее 30 марта);
- декларацию по налогу на прибыль за 2020 год (не позднее 29 марта);
- декларацию по НДС за IV квартал (не позднее 25 января);
- 6-НДФЛ за I квартал (не позднее 30 апреля);
- годовой РСВ (не позднее 1 февраля).
Основание: Приказ ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@, Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@, Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, Приказ ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@, Приказ ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@
Бухучет и бухотчетность
Учет запасов. Стандарт ФСБУ 5/2019 «Запасы» приходит на смену ПБУ 5/01. Важные отличия стандарта:
- применяется для незавершенного производства;
- может не действовать для запасов, предназначенных для управленческих нужд;
- не действует в отношении малоценных основных средств (так как они используются более года и не относятся к запасам);
- меняет порядок определения фактической себестоимости запасов и оценки запасов после признания.
Основание: Приказ Минфина России от 15.11.2019 № 180н
Бухотчетность. В новом бланке отчета о финрезультатах скорректированы строки для указания отложенных налоговых активов и обязательств. Это связано с изменениями в ПБУ 18/02 об учете расходов по налогу на прибыль.
На отчетность также могут повлиять ПБУ 13/2000 об учете госпомощи и ПБУ 16/02 о прекращаемой деятельности.
Малые предприятия теперь должны сдавать бухотчетность в налоговую строго в электронном виде.
Основание: Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н, Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
Дистанционная работа
Главные изменения ТК РФ с 1 января 2021 года:
- наряду с постоянной дистанционной работой появится два вида временной: непрерывная «удаленка» сроком не более полугода, чередование работы дистанционно и в офисе;
- работодатель сможет по своей инициативе временно перевести персонал на дистанционную работу в двух случаях: если есть решение органов госвласти или местного самоуправления; если жизнь либо нормальные жизненные условия населения или его части находятся под угрозой (например, при эпидемии);работодатель обязан обеспечить «дистанционщика» необходимым оборудованием. Работник сможет использовать свои либо арендованные средства с согласия или ведома работодателя. Тогда нужно будет выплатить ему компенсацию и возместить расходы;
- дистанционного работника можно будет уволить, если он без уважительной причины не выходит на связь более 2 рабочих дней подряд.
Основание: Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ
Больше новостей в материале «Главные изменения законодательства с января 2021 года»
Читайте также:
