Вы получили требование из налоговой о предоставлении документов и пояснений вне рамок налоговых проверок
Четырехшаговый алгоритм действий при получении требования
Шаг 1. Проверяем требование на его соответствие закону
Видеоурок можно посмотреть здесь
Получив требование, убедитесь в том, что:
- Требование оформлено на бланке КНД1165013
- Требование направлено именно Вашей компании.
- Требование отправлено именно из Вашей районной инспекции ФНС.
- Выясните основание для истребования документов – ссылку на статью Налогового кодекса и на проводимые мероприятия налогового контроля (например, вне рамок налоговых проверок).
Если обнаружены ошибки в п 1-3, можете вообще не отвечать.
Если обнаружите ошибки в п. 4 (например, при ссылке на ст. 88 НК, указано «вне рамок налоговых проверок»), напишите уточняющий запрос.
Настоятельно рекомендую: если Вы обнаружили, что требование не соответствует закону, обязательно напишите жалобу в вышестоящий налоговый орган и в Прокуратуру.
Это очень полезно, поскольку:
- в случае наложения на Вас штрафа, Вы сможете от него отбиться
- фискалы существенно умерят в отношении Вас своё служебное рвение.
Если требование прошло проверку на соответствие закону, переходим к шагу 2
Шаг 2. Что просят?
Запрашиваемые документы и пояснения должны относится к конкретной сделке.
Если нет указаний на конкретную сделку с конкретным контрагентом, запросите уточнение.
Но при этом налоговики могут не указывать реквизиты договора. Требование является обоснованным, если на основании перечня запрашиваемых документов Вы в состоянии самостоятельно определить, о какой (каких) сделке идёт речь.
Судебная практика по данному вопросу есть как в пользу бизнеса, так и ФНС.
См. письмо Минфина России от 15.10.18 № 03-02-07/1/73833, судебное решение по делу № А76-15894/2019, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.09.18 № Ф09-5656/18
Шаг 3. Оцениваем последствия в случае предоставления требуемых документов.
Связываемся с контрагентом, по которому спрашивают документы и согласовываем с ним свои действия. Ваши ответы в ФНС должны совпадать.
Не совпадение ответов приводит к дополнительным требованиям или даже назначению проверок.
Если есть сомнения в надежности контрагента, возможно, дешевле не предоставлять документы вообще.
Чтобы не заблокировали счет, ответьте что-нибудь на требование.
Шаг 4. Исполнение требования
Три способа подачи документов:
- в бумажном виде – почтой
- в бумажном виде – в инспекцию через канцелярию
- в электронном виде по ТКС.
Обязательно! – опись передаваемых документов!
Документы отправляем только те, которые запрошены в Требовании.
Если требуют пояснения — передаем только пояснения, а не документы.
Если затребовано много документов, направьте ходатайство о продлении срока представления документов.
Не обязательно сканировать весь объем документов. Обычно, достаточно отсканировать первые несколько, а на остальное составить реестр и сообщить, что имеются в наличии и готовы предоставить.
Вредные советы:
Если в требовании запрашивается откровенная чушь, например, как здесь, отвечайте также. Длинными предложениями, не связанными между собой. Используйте предлоги и союзы, которые не поясняют предыдущую часть и т.п.
Также читайте
7 признаков выездной налоговой проверки
Разрыв НДС вне рамок налоговых проверок. Инфографика.
