В июне 2019 года правительство России заявило о намерении ввести новую формулу для расчета страховых взносов в ПФР для ИП, производящих выплаты за себя. Минфин уже разработал такую формулу. Суть изменения формулы в том, что даже на УСН 6% при расчете взносов в ПФР можно будет учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Это позволит бизнесу существенно экономить на налогах. Покажем на примере, как выглядит предлагаемый способ расчета.
Минфин изменил формулу расчета страховых взносов в ПФР для ИП на УСН с объектом «доходы» при превышении их годового дохода лимита в 300 тысяч рублей. Сумма фиксированных взносов в ПФР при этом не изменится.
Как платят ИП взносы в ПФР в 2019 году.
§ ИП платят фиксированные страховые взносы в ПФР за себя сами, не зависимо от того, какую систему налогообложения использует предприниматель. Сумма взносов в 2019 году состоит из двух частей:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированной сумме — 29354 руб.;
- с доходов за год, превышающих 300 тыс. руб., — дополнительно 1% с суммы превышения доходов.
И те ИП, которые применяют УСН «доходы минус расходы», и те, у которых объектом являются «доходы», исчисляют страховые взносы в ПФР без учета расходов.
Новая формула расчета страховых взносов.
Теперь Правительство РФ намерено внести изменение в формулу расчета страховых взносов при превышении доходов в 300 тыс. руб. за год. Новая формула позволит индивидуальным предпринимателям существенно сэкономить.
- если раньше страховые взносы считали только из доходов, то по новой формуле их будут рассчитывать с учетом расходов предпринимателя;
- будет разрешено учитывать только те расходы, которые относятся непосредственно к предпринимательской деятельности по аналогии с теми расходами, которые учитываются у ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Для подтверждения расходов ИП должен делать записи в книгу учета доходов и расходов, а также иметь подтверждающие документы.
Новое решение Правительства относительно формулы расчета размера страховых взносов не влечет за собой изменения в сроках уплаты. ИП, так же как и раньше обязаны внести плату до конца года, то есть до 31 декабря. Если в этот день выпадает выходной, тогда заплатить нужно в следующий ближайший рабочий день. Но для пенсионных взносов, которые рассчитываются с дохода, превышающего 300 тыс. руб., действует другой срок – до 1 июля следующего года.
Пример расчета по старой и новой формуле. Рассмотрим сравнительный пример двух расчетов: по старой и по новой формуле.Исходные данные: выручка ИП за 2019 год - 1 млн руб. и расходы - 380 тыс. руб.Расчет пенсионных страховых взносов ИП за 2019 год по старой формуле.Расчет обязательных платежей в ПФР за 2019 год для ИП по новой формуле.
Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб.;
1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. составит: 1 000 000 - 300 000 x 1% = 70 000 руб.
Итого ИП должен заплатить страховые взносы: 70 000 + 29 354 = 99 354 руб.
Фиксированный платеж остался прежним- 29 354 руб.;
Сумма доходов минус расходы за год составила 640 000 руб.;
1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. составит: 640 000 - 300 000 x 1% = 34 000 руб.;
Итого ИП должен заплатить страховые взносы: 34 000 + 29 354 = 63 354 руб.
Что еще нужно платить ИП.
Помимо пенсионных сборов и налога предпринимателям необходимо еще уплачивать страховые медицинские взносы. В 2019 году - это 6884 руб. Данную величину устанавливают власти каждый год, поэтому она может меняться только при наступлении нового года.
Помимо обязательных платежей, есть еще и добровольные. Все ИП имеют право вносить дополнительные страховые взносы, чтобы подстраховаться на тот случай, если потеряют трудоспособность или уйдут в декретный отпуск.
Когда ИП может быть освобожден от взносов.
Есть ряд случаев, когда ИП могут не платить пенсионные взносы:
- призыв на военную службу;
- уход за человеком, потерявшим трудоспособность (за инвалидом 1-й группы);
- проживание ИП с супругом, проходящим службу в ВС РФ по контракту в районе, где нет возможности заниматься предпринимательством;
- выезд в иностранное государство отдельных лиц (смотрите перечень лиц).
Для освобождения требуется представить в ФНС заявление с просьбой освободить от внесения страховых платежей. Это так же распространяется и на медицинские взносы.
