Налоговую нагрузку в России позиционируют как одну из самых низких, но на сколько это близко к реальности?
Возьмем, к примеру, офис-менеджера Екатерину, которая зарабатывает 40 000 р. по договору.
1. НДФЛ. С ее зарплаты компания, в качестве налогового агента удержит 13 % НДФЛ (Глава 23 Налогового кодекса России).
40 000 р.* 13% = 5 200 р.
Соответственно на руки сотрудник получает 34 800 р.
2. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование 30,2 % (Ст. 425 Гл. 34 НК РФ).
- Пенсионное страхование – 22 %.
- Медицинское страхование – 5,1 %.
- Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9 %.
- Страховые вносы от несчастных случаев 0,2 %. Последняя ставка варьируется от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от рода деятельности компании. Для примера взято минимальное значение, допустим компания работает в сфере оптовой торговли зерна и ей присвоена первая из тридцати двух классов (Приказ МинФина № 851н от 30.12.2016).
40 000 р. * 30,2% = 12 080 р.
Хоть и обязанность по начислению и уплате страховых взносов лежит на работодателе, на деле мало кто из руководителей разграничивает данные понятия. Для управленческого учета все эти суммы являются оплатой труда.
Работники «не чувствуют», что так много налогов оплачено с их оклада. Можно только представить, что сотрудник получил зарплату 52 080 р и затем из них сам, лично отнес в налоговую 17 280 р., какое бы тогда было отношение к налогам с зарплаты?
В интернете много статей о том, что россияне платят 40 % с налогов, но на деле сумма не превышает 37,5%. Среднее значение – 33-35 %.
Делаем вывод: работодатель тратит на сотрудника 52 080 р в месяц, а сотрудник получает 34 800 р.