Государство предоставляет большое количество вычетов, если человек официально устроен на работу и выплачивает единый подоходный налог. Самые распространенные из них - социальные на лечение, имущественные, по расходам на обучение и другие.
Случаи, предусматривающие вычет
Налоговый вычет в виде части доходов, не подлежащих налогообложению, полагается гражданину при оплате им услуг за обучение. Это могут быть:
- Собственная учеба.
- Своих детей, включая опекаемых.
- Сестер или братьев, также при наличии с ними только одного общего родителя.
Обучаться при этом нужно в:
- Высшем учебном заведении.
- Колледже.
- Лицее.
- Школе.
- На любых образовательных курсах.
- Автошколе.
Правило действует при посещении ребенком детского сада. Порядок распространяется на взрослых и детей.
При собственном обучении предусмотрено больше возможностей. Тогда налоговые льготы выплачиваются при всех формах организации учебного процесса:
- Очной.
- Вечерней.
- Заочной.
Возврат на детей, подопечных, братьев или сестер гарантируется лишь, если речь идет об очной форме. Непременное условие для налогового вычета – поступление денежных средств каждый месяц в виде заработной платы, с которой высчитывается НДФЛ по фиксированной ставке.
Величина и расчет налогового вычета
Рассчитывается за календарный год. Наибольшая сумма для возврата до 13% расходов от стоимости обучения в год, равняется 120 000 руб. и не превышает 15 600 рублей. Значение получается, когда 13% х 120 000 руб.
Максимальный размер человеку положен исключительно в том случае, если учится сам или оплачивает учебу братьев и сестер. На детей возвращается не более 50 000 руб. в год на каждого ребенка.
Ограничение в 15 600 руб. относится при расчете вычета на обучение и другие виды, не считая растрат на благотворительные цели и дорогостоящее лечение. Таким образом, общий объем всех вычетов в пределах календарного года должен быть не больше, чем 120 000 руб. Вернуть, соответственно, можно 15 600 руб. Следует учесть, что на сумму возврата влияют размер подоходного налога и уровень заработной платы.
Налоговый вычет за учебу детей
Согласно Налоговому кодексу, действуют определенные условия:
- Выплаты до достижения 24 лет.
- Очная форма.
- Верно составленные документы.
- Наличие у образовательного учреждения лицензии.
Необходимо подтверждение платежными квитанциями.
Налоговый вычет за учебу сестер и братьев
Предоставляется до 24-летнего возраста при очной форме обучения. Платежные бумаги на лицо, получающее налоговый вычет. Возвращается до 13%, но не больше 15 600 рублей.
Оформление
Процедура одинаковая для всех видов. Понадобятся:
- Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ.
- Оригинальный образец и копия договора с учебным заведением.
- Оригиналы и копии, подтверждающие родственные отношения или факт опекунства.
- Копии платежей для удостоверения совершения оплаты.
- Лицензия учебной организации.
В каждой конкретной ситуации перечень может быть расширен.
