Многодетные семьи, выплачивающие ипотечный кредит, в которых в 2019-2022 гг. родился или родится третий или последующий ребенок, будут иметь право на получение 450 000 руб. из бюджета. Данная мера будет предоставляться независимо от того, воспользовалась ли семья материнским капиталом и/или льготной ипотекой. В данном случае одно другому не мешает.
Каковы условия для получения соцподдержки
Условие 1. Третий или последующий ребенок должен родиться у мамы или у папы в период с 2019 по 2022 год (ч.2 ст.1 Закона от 03.07.2019 N 157-ФЗ, далее Закона N 157-ФЗ). При этом в Законе нет ни слова о том, что все дети на момент получения помощи от государства должны быть несовершеннолетними и проживать вместе с родителем, претендующим на 450 000 руб.
Вместе с тем, при подсчете количества детей не учитываются дети, не являющиеся гражданами РФ, дети, в отношении которых родитель лишен родительских прав или в отношении которых было отменено усыновление (ч.3 ст.1 Закона N 157-ФЗ).
Условие 2. Третий или последующий ребенок должен появиться у того родителя, который является заемщиком по договору ипотеки. При этом такой договор должен быть заключен в срок до 01.07.2023 (ч.5 ст.1 Закона N 157-ФЗ). То есть формально действие Закона распространяется как на ранее взятые кредиты, в том числе до вступления Закона в силу, так и на те кредиты, которые многодетные родители только планируют взять.
Условие 3. Кредитный договор должен быть заключен для целей приобретения квартиры на первичном или вторичном рынке, дома, либо земельного участка для целей индивидуального жилищного строительства. Либо это может быть договор рефинансирования такого ипотечного кредита. Как вы понимаете, потратить 450 000 руб. на первоначальный взнос по кредиту нельзя.
Какую сумму дадут
Это будет зависеть от того, сколько составляет сумма долга заемщика. Если долг больше 450 000 руб., то вся соцподдержка уйдет в уплату основного долга. Кстати, важно, чтобы банк зачитывал все 450 000 руб. именно таким образом. Потому что в общем случае при обычном досрочном погашении кредита заемщиком банк всегда сначала зачитывает вносимую сумму в счет уплаты процентов, набежавших на текущую дату, и только остальную часть – в уплату основного долга.
Если же долг составляет менее 450 000 руб., то из бюджета можно будет получить помощь на сумму основного долга плюс сумму набежавших процентов, но в пределах 450 000 руб. Допустим, многодетный папа на 01.08.2019 должен банку 389 450 руб. основного долга и 13 420 руб. процентов. Тогда он имеет право на соцподдержку в размере 402 870 руб. (389 450 руб. + 13 420 руб.). При этом важно, чтобы решение о выделении помощи принималось оперативно. Ведь банк начисляет проценты заемщику ежедневно. И уже завтра их сумма будет больше.
Если заемщик имеет право на соцподдержку меньше 450 000 руб. и воспользовался ею, то на «недополученный остаток» он претендовать уже не может. И получить его при погашении, к примеру, следующего ипотечного кредита он будет не вправе.
Когда можно получить деньги
Закон, установивший дополнительные меры соцподдержки многодетных семей, уже опубликован и вступил в силу 03.07.2019 (ст.3 Закона N 157-ФЗ). Однако прямо сейчас получить эти 450 000 руб. нельзя. Поскольку Правительство еще не определило порядок предоставления помощи и перечень документов, подтверждающих право граждан на нее (ч.7 ст.1 Закона N 157-ФЗ). Надеемся, что вопрос с расчетом суммы процентов на дату перечисления денег из бюджета в банк также будет решен в правовых актах Правительства.
Будет ли облагаться налогами соцподдержка
Сумма соцподдержки не будет облагаться НДФЛ. Соответствующие поправки ВНЕСЕНЫ в НК РФ.
Вместе с тем, возникает вопрос с имущественным вычетом со стоимости жилья, если он был получен родителем ранее. К примеру, Иванов А.С. в 2016 году купил квартиру в ипотеку за 1 500 000 руб. Сегодня сумма его долга составляет более 600 000 руб.
За 2016-2018 гг. он вернул налог в размере 195 000 руб. (1 500 000 руб. х 13%). Теперь же если он получит соцподдержку на сумму 450 000 руб. в уплату основного долга, то вроде как имущественный вычет на эту сумму он должен будет «вернуть». Ведь эти 450 000 руб. не подлежат обложению НДФЛ. А значит, и вычет с них не положен. И вернуть придется 58 500 руб. (450 000 руб. х 13%).
Вроде бы все так. И действительно, никаких изменений в НК РФ в части имущественного вычета в связи с предоставлением госпомощи на данный момент не внесено. Однако при таком подходе социальная поддержка многодетных выглядит не такой уж социальной. Ведь тогда фактически заемщик получает помощь не в сумме 450 000 руб., а только 391 500 руб. (450 000 руб. – 58 500 руб.). Поэтому по данному вопросу, на наш взгляд, лучше дождаться разъяснений Минфина или ФНС.
