Гражданин обязан заплатить НДФЛ, если получил деньги на карту за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы. Со всех остальных поступлений платить налог с доходов не придется. Сам по себе банковский перевод не говорит о том, что предприниматель получил доход, облагаемый НДФЛ. Это следует из письма Минфина России от 07.06.2019 № 03-04-05/41947 .
По мнению Минфина, если «физики» безвозмездно переводят деньги с карты на карту — они передают денежный подарок. А подарки деньгами от физлиц не облагаются НДФЛ. Причем не имеет значения, какую сумму перевел человек и кому он передал деньги — жене, ребенку, другому родственнику или чужому человеку.
Если ИП систематически получает деньги от других физлиц на личный счет в банке, претензий не избежать. Например, на практике нередка ситуация, когда клиент в кафе хочет оплатить счет картой, а предприниматель говорит, что терминал не работает, и просит перевести деньги на карту Сбербанка. ИП придется объяснять, что это не выручка от бизнеса.
Правда, чтобы доначислить НДФЛ, пени и штрафы, налоговики должны доказать, что человек получил деньги не просто так. Одних выписок для этого мало. Надо как минимум допросить людей, которые переводили деньги. Они должны подтвердить, что платили за товары, работы или услуги.
