Российское государство стимулирует граждан вкладывать деньги в акции, облигации, драгоценные металлы и другие биржевые активы при помощи специальных налоговых вычетов, которые могут получить инвесторы. Разберемся, в каких случаях доступны эти вычеты.
Налоговый вычет — это уменьшение размера дохода, с которого взимается налог. За счет вычета уменьшается налогооблагаемая база, а значит, уменьшается и сумма налога, который нужно уплатить со своих доходов.
Инвестиционные налоговые вычеты – это налоговые вычеты, которые можно получить при внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или при получении прибыли с продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более 3-х лет.
Вычеты для владельцев ИИС
Владельцы ИИС могут получить 13% от суммы, которую положили на счет, или не платить налог на доходы, полученные от торговли с этого счета на бирже. При этом на инвестиционный счет нельзя положить больше 1 млн руб. в год, а максимальная сумма, с которой делается вычет, — 400 тыс. руб. в год. Кроме того, для получения налоговых льгот по ИИС необходимо владеть счетом не менее трёх лет.
Вычеты при получении дохода с продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более 3-х лет
Этот налоговый вычет можно получить в том случае, если вы продали ценные бумаги, которыми владели более 3-х лет.
Лимит вычета при получении дохода с ценных бумаг — 3 млн, умноженные на количество лет владения бумагами. Например, если бумаги были в собственности 4 года, и при продаже ценных бумаг был получен доход – с него необходимо уплатить налог. Однако можно применить налоговый вычет в максимальном размере 3 млн руб., умноженные на 4 года. Таким образом максимальный размер вычета составит 12 млн. рублей. С остатка дохода необходимо будет уплатить налог.
Приведем пример. Налогоплательщик приобрел ценные бумаги в 2013 году на сумму 24 млн руб. По истечении 5-х полных лет в 2018 году данные ценные бумаги были проданы за 40 млн руб., сумма положительного финансового результата от реализации составила 16 млн руб. (40 млн руб. — 24 млн руб.). Вычет: 5 лет × 3 млн руб. = 15 млн руб. Теперь рассчитаем сумму, с которой нужно уплатить НДФЛ при применении вычета: 16 млн руб. — 15 млн руб. = 1 млн руб. Таким образом, сумма налога составит: 1 млн руб. × 13% = 130 тыс. руб. Без применения данного вычета налогоплательщику пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 2,08 млн руб. (16 млн руб. Х 13%). То есть вычет помог сэкономить 1,950 млн руб. (2,08 млн руб. — 130 тыс. руб.).
Вычеты при убытках, которые были получены на операциях с ценными бумагами
Если торговля на бирже принесла не доход, а убыток, возможность получить налоговый вычет тоже есть.
Например, если в конце налогового периода ваши убытки при торговле на бирже превысили ваши доходы от этой деятельности, вы можете перенести полученный убыток на следующий налоговый период, тем самым снизив налогооблагаемую базу в следующем периоде.
Допустим, если в 2017 году вы от игры на бирже потеряли 90 тыс. руб., а в 2018 году получили 100 тыс. прибыли, то в 2018 году вы можете подать заявление на вычет и заплатить налог не со 100 тыс., а с 10 тыс. руб. При этом речь идет только об операциях с акциями, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг.