В своем письменном обращении № ИН-06-59/46 от 30.05.2019 ЦБ РФ советует банкам, прежде чем блокировать счет в связи с подозрительной денежной операцией, выяснить, не является ли физлицо плательщиком НПД.
Общеизвестно, что начиная с этого года в Москве, Московской и Калужской области, Республике Татарстан, согласно ФЗ № 422 от 27.11.2018, применяется налоговый спецрежим для самозанятых. В соответствии с ч. 1 ст. 2 ФЗ № 422 использовать спецрежим вправе как физлица, так и ИП, осуществляющие свою деятельность на вышеуказанных территориях.
Как показывает практика, самозанятые достаточно часто принимают оплату за оказанные ими услуги на личные счета. При этом они не учитывают тот факт, что кредитные организации, руководствуясь подп. 1.1 п. 1 ст. 7 ФЗ № 115 от 07.08.2001, вправе принимать меры по выяснению источников происхождения денежных средств или иного имущества клиентов. Если в ходе проверки банк не сможет идентифицировать доходы, то он вправе заблокировать счет клиента.
Поэтому, чтобы избежать данного инцидента, ЦБ настоятельно рекомендует банкам проверять информацию о статусе клиента. То есть прежде чем принять какое-либо решение, финансовому учреждению необходимо выяснить, является ли клиент плательщиком НПД или нет. Если клиент имеет статус самозанятого, то кредитной организации следует зафиксировать эти данные в соответствующем досье для дальнейшего использования всеми подразделениями банка.