В следующей статье мы разберемся кому выгодно УСН 15% "доходы минус расходы", а кому лучше все-таки выбрать УСН 6% "доходы".
Предположим, индивидуальный предприниматель задумал открыть в одном из городов с численностью 500 тысяч жителей мелкооптовую фирму, салон-парикмахерскую эконом сегмента или интернет-магазин, во всех случаях работает сам без работников. Посчитаем какие налоги он должен заплатить при двух вариантах - УСН 15 или УСН 6.
В этой статье мы не будет затрагивать расходы на открытие, а только лишь ежемесячные расходы.
Первый случай - мелкооптовая фирма.
Посмотрим какие ежемесячные расходы есть у нашего ИП? Это в первую очередь расходы на закупаемый товар, давайте подсчитаем:
При закупе товара на сумму 100 000 рублей, с арендой помещения в 10000 руб./ в месяц (подойдет небольшой склад) + коммунальные платежи 1 500 рублей + дополнительные расходы на интернет и другое 2 000 рублей, итого получаем в сухом остатке 103 500 рублей. Доход при этом его составит 150 000 рублей.
При УСН 15% доходы минус расходы он должен будет заплатить 6975 рублей (150000-103500=46500*15%).
При УСН 6% доходы он должен будет заплатить 9000 рублей (150000*6%)
С финансовой точки зрения в этом случае не выгодно УСН 6%, но зато меньше бумажной волокиты, можно самим справиться без привлечения услуг бухгалтера.
А теперь рассмотрим второй вариант - салон-парикмахерская.
Расходы в данном случае будут идти на аренду помещения, причем нужно хорошее место, чтобы был поток клиентов, поэтому и аренда будет уже выше - 20 000 рублей+ Коммунальные платежи 3000 рублей. Далее расходы на краски, составы, шампуни, полотенца, дезинфицирующие средства, лаки, пенки, воротнички и т.п., это обычно 10 000 рублей в месяц.
Доход составит в среднем 90 000 рублей.
При УСН 15% доходы минус расходы он должен будет заплатить 8550 рублей (90000-33000=57000*15%).
При УСН 6% доходы он должен будет заплатить 5400 рублей (90000*6%)
Как видим из расчетов в данном случае выгоднее УСН 6% доходы. Опять же не забываем о бумажной волоките, подтверждать расходы при таком налогообложении не нужно и это прекрасно!
И третий вариант - интернет-магазин.
При закупке товара на сумму 100 000 рублей, с арендой помещения в 10000 руб./ в месяц (подойдет небольшой склад) + коммунальные платежи 1 500 рублей + дополнительные расходы на контекстную рекламу и интернет 10 000 рублей, итого расходы будут 121 500 рублей.
Доход при интернет торговле составит 200 000 рублей в месяц.
При УСН 15% доходы минус расходы ИП должен будет заплатить 11775 рублей (200000-121500=78500*15%).
При УСН 6% доходы он должен будет заплатить 12000 рублей (200000*6%)
Как видим, в третьем варианте, сумма идентична при обоих видах налогообложения.
То есть, подведя итог и анализируя какой вид налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю, нужно смотреть сколько будет расходов.
Можно придерживаться простому правилу:
Если расходов меньше 60% - выгоднее будет выбрать УСН 6% доходы
Если расходы составляют больше 65% - выбирайте УСН 15% расходы минус доходы
Математика не врет, доверимся ей и здравому смыслу!
Всем пока, до новых встреч!
Подпишитесь, чтобы не пропустить самое интересное!