Все работающие граждане рано или поздно сталкиваются с таким понятием, как налог на доходы физических лиц или сокращенно НДФЛ.
По законодательству РФ Налогом на доходы физических лиц считается прямой налог, удерживаемый с совокупного дохода физического лица за вычетом документально подтвержденных расходов. Так сказать, заработали, уплатите налог.
Существуют разные ставки НДФЛ в зависимости от вида полученного дохода. Самая актуальная ставка - 13% с полученных доходов от зарплаты, выполнения каких-либо работ и услуг, продажи имущества. Эта ставка для граждан РФ.
Для лиц нерезидентов ставка составляет 30 %.
Существуют еще ставки 35% на выигрыши, например, а также 15 и 9 процентов на более узкие виды доходов.
Для удобства работников, устроенных и работающих в организации официально, работодатель при расчете его заработной платы также производит расчет и удержание НДФЛ по каждому работнику, а затем перечисляет этот налог в бюджет за работника. В таком случае, организация является налоговым агентом, так как производит исчисление и уплату налога за самого работника.
При расчете НДФЛ учитываются разные расходы и вычеты, которые уменьшают, в конечном итоге, сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Существуют имущественные, социальные и стандартные вычеты. Об имущественных и социальных поговорим отдельно.
Коснемся стандартных вычетов. Они являются обязательными при расчете налога. Каждый работник, имеющий ребенка, имеет право уменьшить сумму, из которой будут удерживать НДФЛ на стандартный вычет на каждого ребенка 1400 руб. (с третьего ребенка и последующих 3000 руб.). Этот вычет будет работать до тех пор, пока зарплата с начала года нарастающим итогом не превысит 350 000 руб. Данный вычет распространяется также на опекунов, усыновителей и всех тех, кто имеет на попечении ребенка. Для того,чтобы пользоваться данной льготой, в начале календарного года сотрудник пишет заявление на предоставление вычета в бухгалтерию, но в большинстве случаев данный вычет считается "автоматическим". Если ребенок появляется в семье, то предоставляется свидетельство о рождении, пишется заявление на вычет на работе, и, начиная с месяца появления ребенка, работнику предоставляется налоговый вычет.
Вычет на детей предоставляется до 18 лет либо до 24 лет, в случае, если ребенок учится на очной форме обучения. Вычетом имеют право пользоваться оба родителя, либо один из родителей в двойном размере. При этом нужно написать также заявление в бухгалтерию.
Если в семье есть дети-инвалиды, родителям положен вычет на ребенка -инвалида 12000 руб, опекунам и попечителям 6000 руб.
Еще один стандартный вычет 500 руб. ежемесячно получают герои РФ, участники войны, ликвидаторы и инвалиды I и II группы.
Налоговый период по расчету НДФЛ календарный год. В расчет данного налога не включают пособия по временной нетрудоспособности, компенсации и пенсии.
Приведем пример расчета.
Иванов А.А. работает в фирме "Сеть" и имеет двоих детей. Оклад Иванова 30000 руб.
Ежемесячно бухгалтер фирмы "Сеть" производит по данному работнику следующий расчет НДФЛ:
30 000 - 2800 (вычет на 2 -х детей) = 27200 руб. - сумма, с которой будет удержан НДФЛ
27200 * 13% =3536 руб. - сумма НДФЛ, которая будет удержана с зарплаты Иванова и перечислена в бюджет РФ.
30000-3536 =26464 руб. - получит Иванов после удержания налога.
До новых встреч!!!