Многие торговые предприятия осуществляют реализацию бонусных товаров. Для отражения этого в 1С Бухгалтерия 8.3 имеется специальная процедура.
Пример:
6 мая 2019 года ООО ТФ-Мега, будучи покупателем, получила в виде бонуса, 100 единиц товара, дополнительно к объёму закупки. Стоимость товара составила 480 рублей за штуку без учёта НДС.
7 мая 2019 года, эта же организация, продала весь товар, полученный в виде бонуса, ООО Прогресс, за 69 600 рублей включая НДС 11 600 рублей.
Учётная политика торговой организации, для следования принципу рационального бухучёта, предусматривает списание товаров поступивших в виде бонусов по аналогии с принципами списания в налоговом учёте. В организации используется общая система обложения налогами и метод начисления ПБУ 18/02, а в качестве отчётного периода для налога на прибыль, используется квартал.
Получение товара в виде бонуса
Для принятия к учёту товара, в вид бонуса, необходимо в 1С Бухгалтерия 8.3, произвести следующие действия:
- В разделе Операции, открыть подраздел по операциям с ручным вводом.
- Нажать на кнопку Создать, и выбрать вид документа – Операция.
- Кликнув на кнопку Добавить, внести данные в появившуюся таблицу.
- Для колонки Дебет, указывается:
- счёт для оприходования поступившего товара (в соответствии с примером – 41.0);
- для субконто 1, необходимо выбрать позицию для товаров, поступивших в виде бонуса в справочнике Номенклатура. При этом, для определения себестоимости бонусных товаров раздельно от себестоимости товаров, оплаченных в обычном режиме, учёт ведётся по различным позициям номенклатуры;
- для субконто 2, требуется определить склад, где будут оприходованы товары, поступившие в качестве бонуса;
- для субконто 3, необходимо ввести сведения в случае ведения товарного учёта по партиям в соответствии с методом ФИФО.
- Для колонки Кредит, указывается счёт 91.01, отображающий прочие расходы и аналитика, показывающая безвозмездное получение товара с принятием последнего к налоговому учёту.
- В колонках по сумме, а также сумме дебета и кредита, необходимо отобразить общую стоимость товара полученного в качестве бонуса, которая составляет 48 000 рублей.
- Для записи внесённой информации, воспользоваться кнопкой Записать и закрыть.
Фиксация реализации товара
В 1С Бухгалтерия 8.3 фиксируется выручка от реализации товара, полученного в виде бонуса и начисляется налог на добавленную стоимость. После этого, необходимо списать себестоимость проданных товаров, для чего:
- В разделе Продажи, необходимо открыть подраздел Реализация.
- Выбрать тип операции – Товары.
- В строке Контрагент показываются сведения о покупателе товара, виде контракта и его учётного номера.
- Перейдя по ссылке Расчёты, требуется проверить сроки расчёта с покупателем и счета учёта, а также указать вариант, по которому будет засчитан аванс, в случае необходимости.
- С помощью пункта Добавить, в таблице отобразить количество и номенклатуру товара, его стоимость и ставку НДС.
- В строке по счетам учёта, проконтролировать правильность внесённой информации.
- Для сохранения внесённой информации, воспользоваться иконкой Провести.
- С помощью специальной ссылки, в определённых ситуациях, можно изменить список лиц, уполномоченных подписывать создаваемый документ.
- С помощью ссылки Доставка, можно внести сведения об отправителе груза, получателе и его адресе, а также иную важную информацию.
- Для получения бумажной формы, потребуется воспользоваться иконкой Печать. Если есть необходимость, транспортная накладная допускает ручное заполнение.
Сформированный документ можно просмотреть, нажав на иконку Дебет/Кредит.
Для выставления счёта-фактуры на реализацию, необходимо в соответствующем документе:
- Открыть Выписать счёт-фактуру, при этом, 1С Бухгалтерия 8.3, будет автоматически вводить данные из документа-основания.
- По сформированной ссылке, открыть Счёт-фактуру выданный, для проверки точности заполнения.
- Для получения бумажной формы документа, необходимо воспользоваться кнопкой Печать.
Для регистрации получения оплаты за реализованные товары потребуется открыть пункт Поступление на расчётный счёт. Данная форма может быть загружена с помощью Клиент-банка, а также сформирована основываясь на документах реализации или создана заново:
- Из раздела Банк и касса, требуется перейти к банковским выпискам.
- Сформировать документ.
- Из появившегося перечня, выбрать тип – оплата от покупателя.
- В строках показывающих счета авансов и расчётов, и погашение задолженности, проконтролировать правильность отображения счёта и варианта по закрытию задолженности.
- Отразить сведения о покупателе и контракте с ним, проверив правильность НДС.
- В строке по статье доходов, подобрать статью, соответствующую данной операции.
- Нажать на кнопку Провести, для фиксации изменений.
Созданный документ просматривается с помощью иконки Дебет/Кредит.
