Согласно действующему валютному законодательству, физическое лицо, являющееся гражданином РФ (далее – Гражданин) обязано:
- Уведомлятьналоговые органы об открытии / закрытии(изменении сведений) счетов в банках за пределами страны. Уведомление должно подаваться в течение 30 дней с момента возникновения соответствующего события по утвержденной форме. Уведомление налоговых органов является обязательным с 2007 года (ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»);
- Представить в налоговые органы отчет о движении средств по банковским счетам (вкладам) за пределами Российской Федерации (далее - отчеты). Первый отчет должен был быть представлен до 01.06.2016 года за 2015 отчетный год. В дальнейшем все отчеты должны представляться до 01 июня следующего года. Форма отчета утверждена и должна отражать информацию об остатке денежных средств на начало и конец отчетного периода, а также общую сумму зачисленных и списанных денежных средств за весь отчетный период (4 графы). Гражданин вправе по собственному усмотрению приложить к отчету документы, подтверждающие указанную в отчете информацию. При этом обязательство по представлению документов, подтверждающих указанную в отчете информацию, возникает у Гражданина только в случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточностей), указанных резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме. После получения письменного запроса от налоговых органов Гражданин должен представить соответствующие документы в течение 7 рабочих дней. Срок представления подтверждающих документов может быть увеличен по запросу Гражданина.
Ответственность: За несоблюдение установленного порядка, форм и сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ для граждан предусмотрена ответственность в виде штрафа от 300 рублей до 20 000 руб. в зависимости от степени тяжести нарушения.
С нашими статьями на английском языке Вы можете ознакомиться на сайте: www.eltoma-global.com
