В прошлой статье я рассказывал об инвестиционных налоговых вычетах. Одним из направлений был индивидуальный налоговый вычет. Его ввели в российское законодательство 1 января 2015. Целью введения данного инструмента было привлечение внимания к российскому фондовому рынке со стороны физических лиц. Суть его заключается в том, что вы открываете на фондовом рынке специальный счёт с аналогичным названием, пополняете его и получаете право на налоговый вычет.
Основны параметры ИИС:
а) Минимальный срок жизни ИИС должен составлять 3 года
б) Максимальная сумма пополнения счета в год открытия данного счета составляет 1 млн рублей
в) Максимальная сумма пополнения в последующие года 400 000 рублей
г) Можно выбрать только один вариант налогового вычета
д) Можно иметь только один ИИС
По мнению властей налоговые поблажки должны сподвигнуть население страны инвестировать в рынок ценных бумаг. ИИС имеет 2 вида налоговых вычет из которых выбрать вы имеете только один. Первый и самый распространённый - это возврат уплаченных налогов с заработной платы в сумме не более 52 000 рублей. Второй вариант - обнуление налогов от операций на рынке ценных бумаг. Поговори отдельно о каждом из этих вычетов.
1) Возрат налогов с зарплаты
На мой взгляд, данный вычет является более выгодным, чем его аналог. И сейчас объясню почему. Максимально возможную сумму, которую вы сможете получать от государства составляет 52 000 рублей или 400 000 *13%. Эту средства вы можете получать за каждый год, когда пополняли ИИС. То есть если вы каждый год пополняли ИИС, то имеете прав получать вычеты каждый год в сумме пополнения умноженной на 13%, при условии что у вас были соответсвующие доходы. Чтобы получить вычет вам необходимо направить в налоговую Документы и запрос на фозврат средств из бюджета
Если мы выбираем этот вычет, то нам необходимо посчитать какую сумму мы можем положить на ИИС, чтобы вложения использовать с максимальной отдачей.
Для этого нам необходимо рассчитать, какой у нас будет доход за год (ВАЖНО! Учитывать надо только те доходы, с которых будет удержан и уплачен НДФЛ по ставке 13%). Представим, что в год вы зарабатываете 1 млн рублей. Согласно законодательству вы имеете право вложить в ИИС в первый год существования его 1 млн рублей. Но так как вы от государства получите только 13% с 400 000 рулей (что равно 52 000 рублей), то выгоднее вложить только 400 000 рублей. Если же вы зарабатываете 300 000 рублей в год, то вам выгоднее пополнить ИИС не более чем на 300 000 рублей, так как государство не может вам вернуть больше, чем получило от вас в соответствующем году.
Почему я советую пополнять счёт именно в рамках описанных примеров? Потому что в этом случае (если только вы не инвестор со стажем) процентная доходность будет выше.
Приведу пример: ваша зарплата 1 000 000 рублей, вы инвестируете в ИИС тот же 1 млн рублей и покупает облигации с доходностью 10% годовых. За год ваша доход будет равен 52 000 (налоговый вычет) + 100 000 (10 %) = 152 000 или 15,2%. Если бы вы вложили 400 000, то ваша доходность составила 52 000 + 40 000 = 92 000 или 23%.
Неоторые из вас могут спросить, ну и что что у меня процентная доходность будет меньше, ведь в денежном выражении больше. Да, если смотреть с этой точки зрения, то это правда, но не стоит забывать, что в первый год деньги, внесённые на ИИС, холдируются на 3 года, во второй год - на 2 и в третий - 1 год. Именно поэтому выгоднее будет положить оставшиеся от 1 млн руб. 600 000 рублей на отдельный брокерский счёт, и при необходимости забирать оттуда
2) Обнуление налога на прибыль с операций на рынке ценных бумаг
При данном вычете вы можете пополнять счёт на максимальную сумму. Вычет будет автоматически учитываться брокером при расчете налога на прибыль. То есть ваш налог за каждый год операций по счету ИИС будет равен 0 рублей. Однако данный вычет будет выгоден только тем, кто сможет зарабатывать на фондовом рынке более 400 000 рублей. В противном случае, лучше выбирать первый вариант.
Что ещё надо знать про ИИС?
- Если вы выбрали первый вариант, и вам необходимо закрыть досрочно, то брокер удержит с вас сумму налоговых вычетов, которые вы уже получили.
- Закрытие счета ИИС длится 1 месяц. При этом средства выводятся практически на следующий день.
На мой взгляд, ИИС лучше использовать для консервативной стратегии. Иными словами, использовать первый налоговый вычет и купить безопасные облигации с купонной доходность около или выше банковских депозитов.
