Налоговый лайфхак для трейдеров
Если по итогам календарного года по брокерскому счёту был зафиксирован убыток от операций с ценными бумагами, фьючерсами и опционами, то вы можете перенести его на будущие прибыльные года. Какие условия необходимо выполнить, чтобы воспользоваться налоговым вычетом, читайте в статье.
Данный налоговый вычет предусмотрен статьей 220.1 Налогового кодекса. В свою очередь, эта норма предусматривает следующие условия для получения вычета по переносу убытков:
- Учесть можно только убытки, полученные в 2010 году и позднее. Перенос возможен в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка. Если убытки получены в течение нескольких лет, их нужно учитывать в той очередности, в которой они были понесены;
- Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами. То же самое и с производными финансовыми инструментами — убыток, полученный с ПФИ, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ПФИ;
- Не допускается перенос убытков, полученных по операциям с ценными бумагами и с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
- Убыток, полученный у одного брокера, может быть зачтён за счёт прибыли, полученной у другого брокера;
- Нельзя перенести убыток, полученный по операциям на ИИС;
- Чтобы воспользоваться вычетом вы должны являться налоговым резидентом РФ.
При каких условиях я не смогу воспользоваться данным вычетом?
- Перенести убытки можно только на прибыль будущих лет, а, значит, прибыль предыдущих лет никак не может быть просальдирована с убытком.
- Зачастую считают, что убыток по ценным бумагам и ПФИ может уменьшать налогооблагаемую базу, которая сформировалась, например, из вашей зарплаты. Но это ошибочно, Налоговым кодексом предусмотрено, что перенос возможен только по аналогичным операциям и никак иначе;
- Нельзя перенести убыток на прибыль, которая сформировалась в текущем году, если данный год ещё не закончен. Даже если дохода уже хватает для покрытия убытка вы не сможете его перенести в течение прибыльного года. На вычет можно подать документы не ранее, чем прибыльный год будет закончен.
- Брокер не может предоставить вам вычет и просальдировать разные года между собой. Брокер как налоговый агент сальдирует операции только в течение календарного года. По окончанию календарного года подводится итог — закончили вы его с прибылью или убытком. Далее вы сами, в случае наличия убытка и соблюдения всех условий для применение вычета на его перенос, подаете декларацию с подтверждающими документами.
Какие документы необходимы для получения вычета по переносу убытка?
Перенос убытков осуществляется налогоплательщиком при представлении декларации 3-НДФЛ в инспекцию по окончании прибыльного налогового периода.
К декларации следует приложить следующие документы:
- справку 2-НДФЛ за прибыльный год — следует запросить у брокера;
- справку о сумме убытка — это налоговый регистр на доходы лиц по операциям с ценными
- бумагами и производными финансовыми инструментами. Её также предоставляет брокер;
- брокерский отчёт — налоговый инспектор вправе помимо справки о сумме убытка запросить брокерские отчёты, которые подтверждают сумму понесённого убытка;
- заявление о возврате. В данном документе необходимо указать реквизиты банковского счёта, на который будет произведен возврат суммы НДФЛ.
Вы обязаны хранить документы, подтверждающие объём понесенного убытка, в течение всего срока, пока он уменьшает налоговую базу. Без наличия подтверждающих документов в вычете будет отказано.
Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/v-kakih-sluchayah-mozhno-perenesti-ubytki-na-pribylnye-goda/