Зарплатные платежи составляют существенную долю в общей структуре затрат любой организации. Отсюда желание организаций и ИП по максимуму снизить «зарплатную» нагрузку на свой бизнес путем выплаты «серых» зарплат и прочих сомнительных схем. Как оптимизировать зарплатные налоги законным путем и не нажить неприятностей с налоговой службой, расскажем далее.
Кто следит за уровнем зарплат?
ФНС РФ – основной надзорный орган, следящий за выплатой официальных «белых» зарплат работникам. Для этих целей создана специальная комиссия, которая разрабатывает и внедряет меры по легализации налоговой базы (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@).
Следят за этим вопросом и банки: Банк России выпустил несколько методических рекомендаций, предписывающих банкам следить за суммами перечисляемого НДФЛ (№ 10-МР от 13.04.2016) и за тем, чтобы зарплаты работников не были ниже прожиточного минимума (№ 18-МР от 21.07.2017).
Как организации легально оптимизировать зарплатные налоги?
Существует несколько законных способов оптимизации зарплатных налогов:
- привлечение сотрудников по ученическому договору;
- расширение перечня социальных выплат работникам;
- выплата «супер-зарплат».
Привлечение самозанятых возможно в том случае, если физлицо не состояло с работодателем в трудовых отношениях последние 2 года и не подпадает под ограничения, установленные режимом НПД (по доходу, по видам деятельности). В этом случае работодатель не только сможет избавиться от уплаты НДФЛ и взносов за такого работника, но и учесть затраты по оплате его услуг в составе расходов.
Работать с ИП вместо заключения трудового договора нужно взвешенно, т.к. такой способ ухода от налогов давно знаком инспекторам ИФНС. Необходимо обеспечить самостоятельность ИП в плане функционала, чтобы избежать обвинений в дроблении бизнеса.
Ученический договор с сотрудниками позволит сэкономить на взносах, т.к. зарплата формально будет признаваться стипендией, и подлежит обложению только НДФЛ. Однако при этом организация должна заранее побеспокоиться о получении лицензии на образовательную деятельность.
Экономия при помощи использования соцвыплат основана на том, что согласно ст. 40 ТК РФ выплаты социального характера, прописанные в коллективном договоре, не являются оплатой труда. А стало быть, освобождены от обложения страховыми взносами. К таким выплатам можно отнести:
- оплату проезда;
- оплату питания;
- «праздничные» выплаты.
В некоторых случаях, как ни парадоксально, сэкономить на зарплате можно и путем выплаты высоких окладов. Ст. 426 НК РФ предусматривает пониженные ставки по взносам при достижении заработком установленной предельной базы.
Итоги
Для оптимизации зарплатных налогов нет необходимости применять однозначно незаконные схемы в виде выплат «в конверте» или обналичивания. Можно воспользоваться одним из легальных способов снизить «зарплатную» нагрузку на бизнес. При этом самым оптимальным вариантом будет увеличение перечня социальных выплат.
О других новостях, касающихся вопросов заработной платы, узнайте в нашей рубрике «Зарплата и кадры».