В первую очередь, под налоговым вычетом понимается
1) сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода;
2) возврат уплаченной ранее части НДФЛ (налог на доход физических лиц) в связи с покупкой жилья, получения образования, лечением и т.д.
К условиям получения права на осуществление налогового вычета относят:
- Главное: налоговые вычеты может вернуть только гражданин РФ, который получает доход, и этот доход облагается налогом (13%);
- Граждане РФ, которые работают по трудового договору (или гражданского-правовому) и уплачивают НДФЛ;
- Пенсионеры, которые продолжают работать;
- Иностранные граждане, которые живут в России более 180 дней и уплачивают НФДЛ в РФ;
- Граждане РФ, иностранные граждане, которые продали имущество (собственности) в периоде менее 3-5 лет.
Налоговый вычеты не могут применить лица, освобожденные от уплаты НДФЛ, например, безработные, индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения.
Виды налоговых вычетов и условия их получения
-вычет на ребенка до превышения дохода в 350 000 в отчетном году (после превышения вычет не положен);
-вычет на налогоплательщика (участник тех или иных событий, военных действий, согласно ст.218 НК РФ)
Социальный
- вычет за платные медицинские услуги (не облагается налогом 120 000 рублей дохода);
-платные образовательные услуги (не облагается налогом 120 000 рублей дохода если обучаетесь сами или брат/сестра, за обучение детей или опекунов – 50 000 рублей);
- вычет за финансирование будущей пенсии в страховые компании, негосударственные пенсионные фонды услуги (не облагается налогом 120 000 рублей дохода);
- вычет на благотворительность
При использовании нескольких вычетов следует суммировать льготы, то есть в сумме по всем вычетам не облагается налогов 120 000 рублей;
Имущественный
- вычет на проданное имущество (максимально 1 000 000 рублей при продаже жилой недвижимости, долей и земельных участков, максимально 250 000 рублей – прочее имущество (автомобиль, нежилое помещение);
- вычет на купленное имущество (максимально 2 000 000 рублей при покупке объекта недвижимости);
- вычет на проценты по ипотечному кредиту (покупки объектов недвижимости), а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки (максимальный вычет за уплаченные проценты– 3 000 000 рублей)
Имущественный вычет оформляется только если недвижимость находится на территории РФ и предназначается для проживания людей.
Инвестиционный
- вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет (не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС); максимальный вычет 400 000 руб в год);
- вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет.
Профессиональный
- вычет на доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО);
- вычет на доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой;
- вычет на доходы по договорам гражданско-правового характера;
Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.
Вычет предоставляется на полную сумму расходов. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат.
Источник: Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. Электронный ресурс: https://www.nalog.ru
Продолжение в следующей части....