Ключевая ставка влияет на то, какую сумму можно вычесть из налогооблагаемого дохода
Как многие знают, в этом году Госдума обложила налогом вклады россиян. Точнее, не сами вклады – только проценты с них, но все равно это не очень приятно. Теперь части вкладчиков придется платить 13% (НДФЛ) от того, что платит им банк в виде процентов. Но на самом деле все чуть сложнее.
Когда этот налог вводили, авторы идеи пообещали, что все вклады до 1 миллиона рублей под обложение не попадут. Но в Налоговый кодекс в итоге попала немного другая схема. Итак, чтобы посчитать налог, нужно:
- посчитать общую сумму процентов по всем вкладам по всем российским банкам, которая будет начислена за год. Не учитываются только вклады со ставкой меньше 1% годовых;
- от этой суммы отнять произведение 1 миллиона рублей на ключевую ставку Банка России;
- полученный результат умножить на 13%. Это и будет сумма налога к уплате.
То есть, по этому налогу ввели такой себе универсальный вычет для всех – любой вкладчик может уменьшить налогооблагаемый доход на произведение ключевой ставки на 1 миллион рублей.
Ключевая ставка – штука непостоянная, Банк России пересматривает ее каждый месяц, а налог рассчитывается за год. Как быть?
Все очень просто – ставка в расчет идет та, которая была актуальна на 1 января налогового года. То есть, для налога на проценты в 2021 году будет учитываться ключевая ставка, которая действовала 1 января 2021 года. А еще стоит знать, что Банк России пересматривает ее только раз в месяц, и последнее в 2020 году заседание Совета директоров состоялось 18 декабря – то есть, сегодня.
И регулятор принял решение оставить ключевую ставку на прежнем уровне – 4,25%.
Получается, что из суммы процентов по вкладам за 2021 год можно будет отнять 42 500 рублей.
Покажем все это на примерах:
Пример 1
У клиента вклад в 1 миллион рублей на весь период 2021 года под 5,1% годовых с ежемесячной выплатой процентов. В течение 2021 года он получит 51 000 рублей в виде процентов, тогда налог заплатит с разницы:
(51 000 – 42 500) * 13% = 1 105 рублей
Пример 2
У клиента 2 вклада в разных банках. По одному, на 400 тысяч рублей, он получает 3,9% годовых, по второму на 700 тысяч рублей – 4,3% годовых. И в течение 2021 года первый вклад был открыт 7 месяцев, а второй – весь год.
Сначала посчитаем общую сумму процентов:
первый вклад:
400 000 * 3,9% * 7 / 12 = 9 100 рублей
второй вклад:
700 000 * 4,3% = 30 100 рублей.
Итого сумма дохода по процентам составит 39 200 рублей. Это меньше, чем 42 500 рублей, поэтому налог платить не придется.
Пример 3
У клиента вклад на 800 тысяч рублей под 6% годовых, который был открыт еще в 2019 году. В течение 2021 года он получит по нему 48 000 рублей, соответственно, налог составит:
(48 000 – 42 500) * 13% = 715 рублей.
Как мы видим, сумма в 1 миллион условная – если доходность по вкладу меньше ключевой ставки, то даже с большей суммы, возможно, платить налог не придется. И наоборот, если клиент оформил вклад, когда действовали более высокие ставки, он может набрать доход выше «порогового» уровня даже с меньшей суммой.
Дробить вклады по разным банкам нет смысла – ФНС получит данные от всех кредитных организаций и просуммирует процентные доходы. Забирать вклад из банка раньше времени есть смысл только в том случае, если клиент на этом потеряет меньше, чем заплатит НДФЛ, оставив деньги в банке.
Увы, с такой политикой вклады скоро станут едва ли не самым невыгодным вариантом вложения – доходность банки дают около инфляции, а государство еще и забирает часть в виде налога.
