Как водится в России: в новый год с новым регулированием. Под конец года законотворцы обычно принимают много новых законов и нормативных актов, иногда так много, что за ними просто невозможно уследить, особенно людям без юридического образования и навыков "глубокого поиска" в нормативных документах и интернете.
Но сегодня я хочу напомнить про изменения, которые были внесены в Налоговой кодекс РФ весной 2020 года. Закон датирован 1м апреля. Будем надеяться, что дело в совпадении.
Сводятся изменения к следующему. С 01.01.2021 доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Ранее доходы по вкладам физических лиц налогом не облагались.
НДФЛ будет облагаться не весь доход, а только совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода.
Процентный доход- это сумма, которая рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.
Как все налоговое законодательство, звучит непонятно. Давайте разберемся.
ФНС России на своем сайте подробно разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках.
Вот какой пример приводят налоговики.
У физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 рублей. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года – 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (68 750 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 3 412,50 рублей.
Если всё ещё непонятно, то "на пальцах" изменения выглядят так.
- Считаете доход от вашего вклада исходя из процентной ставки. Пусть это будет X.
- Считаете, сколько бы составил доход, если бы Ваш вклад был 1 млн. рублей и под процент, равный ключевой ставке Банка России на 1 января года вклада (проверяем ее тут). Это будет сумма Y.
- Вычитание из суммы, получившейся в пункте 1, сумму, получившуюся в пункте 2. Если ушли в минус, то платить Вам ничего не надо. Вышли в плюс: вот с этой суммы и придется отдать государству 13 % НДФЛ.
Формула будет следующая: (X - Y) × 13 % = ваша сумма налога.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ учитываться не будет, что, принимая в в расчет иногда дикую волатильность рубля к доллару и евро, может быть тоже очень "интересно".
При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
Также Минфин России разъяснил, что дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены. Таким образом, даже уже действующие вклады и доходы по ним после 01.01.2021 попадают под новое налогообложение.
Самостоятельно декларировать налогооблагаемый доход будет не нужно. Государство очень щепетильно, когда речь про отбор денег: налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основании сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).
Документ: Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ
Ранее я писал про другие изменения действующего законодательства с Нового года. Так в России вводится прогрессивный НДФЛ, Правительство РФ уже утвердило на новый год производственный календарь, с Нового года начнут действовать изменения в ТК РФ в части удаленной работы, а по всей стране начнется реновация.
Читайте мои другие публикации, ставьте лайки, подписывайтесь на канал, делитесь полезной информацией в социальных сетях.
Посоветоваться и получить квалифицированные юридические услуги Вы можете написав мне в Facebook или на email:
- IVSLawblog@yandex.ru
Бесплатно проконсультироваться по правовым вопросам Вы можете тут: https://www.facebook.com/groups/life.and.law
