Как выбрать налоговый режим?

2 декабря 20202 дек 2020

4 мин

Ваш ООО "ФинЮст"

Данный вопрос возникает у всех предпринимателей на первоначальном этапе своей деятельности, но чтобы узнать ответ на него, нужно иметь представление о всех налоговых режимах, хотя бы в общих чертах.

Налоговые режимы бывают:

Общий налоговый режим
Специальный налоговый режим

ВАЖНО! Общий налоговый режим применяется автоматически ко всем юридическим лицам (ООО и ИП) при их регистрации, если дополнительно не будет подано заявление об изменении режима в налоговую инспекцию.

Общий налоговый режим (ОСНО) режим подойдет вам, если вы будете работать преимущественно с юридическими лицами, так как компании, которые платят НДС будут охотнее покупать товар именно у вас, чтобы в свою очередь получить вычеты по НДС.

Но у этого режима есть и свои минусы:

Размер налогов гораздо выше, чем на других налоговых режимах;
Ваша отчетность в разы увеличится, а за нарушение сроков ее сдачи будут применены штрафы.

Компании, которые выбрали для себя Общий налоговый режим платят государству следующие налоги:

НДС (Налог на добавленную стоимость);
Налог на имущество компании;
Если бизнес зарегистрирован на организацию, то еще налог на прибыль организаций в размере 20 % от разницы между доходами и расходами.
Если бизнес зарегистрирован как ИП, то НДФЛ (Налог на доходы физического лица) в размере 13 % от доходов, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов.
Страховые взносы и налоги на своих работников.

В свою очередь Специальный налоговый режим бывает разных видов:

УСН (Упрощенная система налогообложения);
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход);
Единый сельскохозяйственный налог;
Патентная система налогообложения (ПСН);
Налог на профессиональный доход (для самозанятых граждан с 2019 года)
Страховые взносы и налоги на своих работников.

Но большинство компаний в России выбирают упрощенный налоговый режим для ведения своей деятельности — это настоящее спасение для малого и среднего Бизнеса. УСН отличается низкой величиной налогов и упрощенной отчетностью.

Раскроем самые основные виды специального налогообложения:

Компании которые выбрали для себя Упрощенный режим налогообложения платят: Страховые взносы и НДФЛ на работников, однако, они освобождены от уплаты налогов: НДС, Налога на имущество, Налога на прибыль НДФЛ и ИП.

Упрощенная система налогообложения бывает двух видов:

6 % от доходов компании (платится 1 раз в квартал, подводится итог в конце года);
15 % от доходов уменьшенных на статью расходов компании (платится также 1 раз в квартал, также подводится итог в конце года).
НДФЛ и Страховые взносы своих работников ООО и ИП платят всегда, независимо от дохода.

В некоторых регионах существуют пониженные тарифы уплаты налогов, вместо 6 %, может быть и 1 %, а для ИП вообще могут быть нулевые ставки уплаты налога, для только что зарегистрированных ИП.

Бизнес имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 % (для ООО и ИП).

Однако, УСН подходят ни всем компаниям, есть определенные условия применения этого налогового режима:

Выручка за год не может более 150 млн. рублей;
Численность сотрудников не более 100 человек;
Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей;
Доля участия других организаций в составе ООО не должно превышать 25 % (не менее 75 % участники физические лица)
У компании не должно быть филиалов.

Если компания нарушит одно из вышеперечисленных условий, то она автоматически перейдет на Общий налоговый режим и со следующего квартала должна уже будет заплатить налог гораздо выше, вернуться на УСН компания сможет не ранее следующего года.

УСН отличается низкой величиной налогов и упрощенной отчетностью.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — размер налога на этом налоговом режиме зависит от вмененного, а не реального дохода. Размер так называемого «вмененного дохода» устанавливают власти на местном уровне. Для каждого из видов деятельности ОКВЭД рассчитывается размер, например, для магазина розничной торговли размер налога зависит от площади магазина.

Режим ЕНВД отменен в некоторых городах нашей страны, это нужно уточнять в своей Налоговой инспекции, а на некоторых сайтах Налоговой есть даже калькулятор ЕНВД.

Если ООО работает на режиме ЕНВД, то оно может уменьшить свой налог путем уменьшения на налоги уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог ЕНВД на полную сумму уплаченных за себя взносов.

ЕНВД можно использовать с другим налоговым режимом, например, с УСН, но для этого нужно вести раздельный налоговый режим.

Рассмотрим ещё одну систему налогообложения ИП, одну из самых выгодных систем, но она применима не ко всем видам деятельности и имеет ряд условий.

Патентная система налогообложения (ПСН) — эту систему могут применять только Индивидуальные предприниматели и только в тех регионах, где это предусмотрено. ПСН — позволяет не выплачивать: