В теневом секторе экономики трудятся свыше 15 млн. человек, что составляет 21% от общего числа занятых граждан. Потери экономики от теневого сектора составляют около 3 трлн. руб.
По данным ежегодной оценки Росфинмониторинга, объем теневой экономики в России составляет свыше 20 трлн. руб. и равен около 20% от ВВП. Основной причиной ухода в тень были и остаются высокие налоговые ставки.
Согласно данным Росстата, практически 25 млн. чел., граждан РФ, получают доходы не по трудовому договору. Перед властями стояла задача – легализовать эти доходы.
В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 г. №422-ФЗ стартовал эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». За неполных 2 года эксперимент охватил многие субъекты РФ.
На кого ориентирован данный налоговый режим? Режим ориентирован на особую категорию налогоплательщиков - самозанятых. Это граждане, не имеющие работодателя, и ИП, которые не привлекают наемных работников для ведения своей деятельности.
Есть ли ограничения по сумме получаемого дохода? Да, величина получаемого дохода не должна превышать 2,4 млн. руб. При превышении данной величины налогоплательщик должен платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Если ли ограничения по видам деятельности? Данный налоговый режим не доступен для налогоплательщиков, осуществляющих реализацию подакцизных товаров; перепродажу товаров и имущественных прав; занимающихся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; ведущих предпринимательскую деятельность в интересах другого лица.
Самозанятыми могут стать только жители региона, в котором проводится эксперимент? Не только, самозанятым могут стать также граждане, которые осуществляют в этих регионах свою деятельность.
Необходимо ли уплачивать НДФЛ? Нет необходимости уплачивать НДФЛ для физических лиц, а также НДФЛ, НДС и обязательные страховые взносы для ИП.
Как осуществляется налоговый контроль, если подавать налоговую декларацию не нужно? Налоговый контроль осуществляется на основании информации о полученных доходах, которую гражданин или ИП указал в приложении «Мой налог». Помимо этого, возможен мониторинг транзакций по банковской карте.
И самое главное, ставки налогообложения! Налоговая ставка по налогу на профессиональный доход зависит от того, кто перечисляет деньги плательщику данного налога. При проведении расчетов с физическими лицами ставка составляет 4%, а с индивидуальными предпринимателями и организациями – 6% от полученного дохода в денежном выражении.
Эксперимент по установлению налога на профессиональный доход будет длится 10 лет, в течении которых ставки налога повышаться не будут.
Физические лица и ИП, которые применяют специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на налоговый вычет в размере не более 10 000 руб. Расходование налогового вычета происходит постепенно.
Преимущества налога на профессиональный доход:
- Максимально упрощены процедуры регистрации, уплаты и расчета;
- Нет необходимости предоставлять налоговые декларации;
- Установлены низкие налоговые ставки и отсутствует необходимость уплачивать НДФЛ и НДС;
- Возможность использовать налоговый вычет в размере 10 000 руб.
- Освобождение от обязанности покупать кассовый аппарат.
Недостатки налога на профессиональный доход:
- Нельзя иметь работников;
- Нельзя совмещать с другими системами налогообложения.
Немного статистики. По данным ФНС, на начало 2020 г. в качестве самозанятых зарегистрировалось более 284 тыс. чел. При этом суммарный задекларированный доход составил практически 33 млрд. руб., а сумма начисленного налога – 1,07 млрд. руб.
Более 67% самозанятых лиц ранее не декларировали свои доходы от осуществления предпринимательской деятельности. Кроме того, мониторинг уплаты налога на профессиональный доход, показал, что около 50% налогоплательщиков ранее вообще не декларировали свои доходы. Это люди, полностью работавшие в теневом секторе экономике, и люди, которые ранее не занимались предпринимательской деятельностью.
По итогам 2019 г. средний чек, формируемый с помощью приложения «Мой налог», составил 1 033 руб. Всего за год самозанятыми было выписано более 31 млн. чеков.
За год к программе «Мой налог» подключились 25 организаций, среди которых «Сбербанк», «1С», «Яндекс», «Qiwi», «Альфа-банк» и прочие.
По итогам первого года проведения эксперимента он был признан успешным. На сегодняшний день установление специального налогового режима обеспечивает решение основной задачи его введения – создание стимулов для выхода граждан из «тени».
