Популярность индивидуальных инвестиционных счетов среди наших сограждан стремительно растет. В связи с этим многих начинающих инвесторов, которые не обладают каким-либо опытом использования подобных счетов, остро интересует вопрос о том, обязательно ли пополнять ИИС каждый год. Именно на этот вопрос мы максимально подробно ответим далее.
Обязательно ли пополнять ИИС каждый год. Особенности использования ИИС
Прежде всего следует напомнить о том, что в соответствии с нормами действующего законодательства вывод какого-либо актива с индивидуального инвестиционного счета автоматически приводит к его закрытию. Таким образом, если вы выведите активы с принадлежащего вам инвестиционного счета до истечения трехлетнего срока, то он автоматически закроется, а вы потеряете возможность претендовать на получение налогового вычета. Если же закрытие вашего индивидуального инвестиционного счета произойдет после истечения трехлетнего срока, то право на получение налогового вычета вы сохраните.
Вам полезно будет узнать о том, что срок действия индивидуального инвестиционного счета отсчитывается с момента заключения с брокерской компанией договора об его обслуживании. Отдельного упоминания заслуживает тот факт, что к вопросу выбора брокерской компании требуется подходить максимально ответственно, так как от этого во многом зависит ваш потенциальный доход от инвестиционной деятельности. Предпочтение следует отдавать компаниям, доказавшим свою надежность и предлагающим максимально выгодные условия сотрудничества, таким как БКС.
Так как для сохранения права на налоговый вычет нельзя выводить активы из ИИС, многие инвесторы планируют открыть счет и держать его пустым в течении нескольких лет. Далее ближе к концу третьего года пополнить ИИС и приобрести акции. Чтобы понять, имеет ли право на жизнь подобная стратегия, следует обратиться к действующему налоговому кодексу. В соответствии с нормами актуального законодательства для получения налогового вычета требуется соблюдение следующих условий:
- Инвестор в обязательном порядке должен быть налоговым резидентом РФ.
- Инвестор должен обладать лишь одним индивидуальным инвестиционным счетом. При наличии у инвестора нескольких ИИС он не сможет получить налоговый вычет ни по одному из них.
- В течение календарного года вы сможете пополнить свой инвестиционный счет на сумму не более одного миллиона рублей. При пополнении в год на сумму не менее 400 тысяч рублей инвестор сможет получить максимальную компенсацию в рамках налогового вычета в размере 52 тысяч рублей.
Актуальные нормы действующего законодательства не обязуют инвесторов ежегодно пополнять свой инвестиционный счет. При этом если вы планируете получать налоговый вычет типа «А» в виде компенсации уплаченного ранее подоходного налога, то пополнять периодически счет вам придется.
Пополнение ИИС перед закрытием
Отечественный налоговый кодекс не препятствует использованию рассмотренной нами стратегии. При желании вы действительно можете оставить индивидуальный инвестиционный счет пустым после открытия и пополнить его лишь в год закрытия.
Особенность подобного подхода состоит в том, что в подобной ситуации вы сможете получить налоговый вычет не за три года владения ИИС, а лишь за один год. Чтобы при использовании подобного подхода у вас не возникло каких-либо непредвиденных проблем, перед закрытием ИИС вам в обязательном порядке необходимо выполнить несколько операций по счету. В противном случае, у сотрудников налоговой службы могут возникнуть подозрения в том, что вы открывали счет не для осуществления инвестиционной деятельности, а лишь для получения налогового вычета, в подобной ситуации вы в итоге его не получите.
Чтобы у сотрудников налоговой службы не возникло каких-либо сомнений в вашей добропорядочности, следует выполнить несколько простых рекомендаций:
- При внесении средств на ИИС незадолго до его закрытия как минимум 20-30% внесенных денег необходимо использовать для приобретения тех или иных активов.
- Вносить денежные средства на счет необходимо как минимум за месяц, а лучше за три месяца до его закрытия. Согласитесь, что, если вы внесете деньги на счет 15 июня, а закроете его 16 июня, налоговой службе будет очень трудно поверить в то, что вы действительно планировали заниматься инвестициями.
Процесс получения налогового вычета по рассмотренной нами стратегии лучше всего рассмотреть на простом и наглядном примере. Допустим, инвестор открыл ИИС 15 ноября 2016 года. Сразу после открытия он не вносил на свой инвестиционный счет денег. В октябре 2019 года инвестор вносит на счет денежные средства объемом 400 тысяч рублей. Сразу после внесения средств на инвестиционный счет он приобретает облигации федерального займа на сумму в 50 тысяч рублей. В декабре 2019 он продает приобретенные ранее облигации федерального займа и закрывает инвестиционный счет.
При этом инвестор обладает официальным местом работы и в течение 2018 года работодатель удержал с него подоходный налог в размере 76 тысяч рублей. В рассматриваемой ситуации инвестор вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и в итоге вернуть 52 тысячи, которые были удержана с него работодателем в качестве подоходного налога. В рассмотренном примере у налоговых инвесторов не должно возникнуть каких-либо сомнений в добросовестности инвестора, в результате чего он получит налоговый вычет. При этом следует осознавать тот факт, что даже при соблюдении упомянутых рекомендаций у налогового инспектора остается право отказать вам в получении налогового вычета.
Таким образом на вопрос о том, можно ли пополнять ИИС через 3 года, можно ответить положительно. При этом не рекомендуется поступать таким образом, так как если вы будете использовать ИИС по его прямому назначению, для инвестирования, то ваш доход от операций с ценными бумагами будет значительно превышать размер налогового вычета, который вы также сможете получить.
