Вероятно, все из вас знают, что практически каждый владелец земельного участка обязан платить налог. Но как правильно рассчитать его размер? Ведь для каждой земли он может быть разным, на это влияют несколько факторов, например, кадастровая стоимость или процентная ставка.
Если первое значение зависит от ликвидности, размера, наличия коммуникаций и других критерий, то процентная ставка всецело зависит от категории земельного участка. Давайте подробно рассмотрим, как можно рассчитать налог на землю и когда это может потребоваться.
Конечно, не все вынуждены платить государству, существует льготная категория граждан. Налог обязателен для тех, кто владеет участками по праву собственности или по наследству, сюда входят не только физические, но и юридические лица. А вот те, кто владеет по праву безвозмездного пользования или аренды, освобождаются от уплаты.
Это прописано в статье 388 п.2 Налогового Кодекса РФ. Также налог могут не платить общественные организации для инвалидов, компании, отвечающие за прокладку дорог, и религиозные организации. Но вместе с этим не стоит забывать, что региональные власти вправе сами решать, какие категории граждан смогут получать льготу на уплату налога.
Займемся расчетами
На размер обязательной земельной платы влияет:
регион, в котором вы проживаете;
- кадастровая цена;
- категория земельного участка;
- имеющиеся льготы.
Самым главным критерием при расчете является кадастровая цена участка. Информацию по стоимости в Налоговую Службу ежегодно отправляет Росреестр (в первый месяц). Для расчета необходимо брать кадастровую цену за первое января.
В целом формула выглядит следующим образом:
Налог = Ставка * (кадастровая цена - льготы) * длительность владения в месяцах
Для наглядности приведем небольшой пример, рассчитав земельный налог на 2020 год. Давайте представим, что у нас в собственности находится один загородный участок с 15 февраля. Смотрим на кадастровую цену на сайте Росреестра на первое января (допустим, 970 тысяч рублей), а затем узнаем налоговую ставку в нашем регионе (1,5%). Льгот у нас никаких нет, поэтому формула будет такой:
970 000 * 1,5% * 10/12 = 12 125 рублей придется заплатить налог за год
При этом стоит отметить, что с текущего года рассчитывать налог самостоятельно не обязательно. ИФНС делают это за нас и просто указывают сумму в уведомлениях. Но в любом случае, никто не застрахован от ошибок и поэтому государственная служба тоже может совершить ошибку, поэтому налогоплательщик всегда вправе обжаловать размер налога.
При этом налоговая может отправить вам квитанцию для оплаты налога за три прошедших года. Допустим, мы приобрели участок в 2017 году, а значит пришлют уведомление с общей суммой за 2017-2020 г.
Как узнать ставку налога?
Процентная ставка может отличаться в каждом регионе. Местные власти сами выпускают специальные акты, которые и устанавливают эту ставку. При этом муниципальное образование не может устанавливать налог «какой вздумается», статья 394 п. 3 Налогового Кодекса РФ жестко регулирует максимальное значение, которое не может превышать 1,5%.
Также это во многом зависит от категории земельного участка. Например:
- гаражи и автостоянки — 0,1%;
- земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС или объекты ЖКХ — 0,3%;
- все остальное — 1,5%.
Как видите, разница между категориями довольно велика. Не забывайте, что оплатить налог требуется до первого декабря текущего года. В противном случае, за каждый просроченный день будет начислен штраф.
Сам процесс расчета не отличается сложностью, главное – знать действующие правила в своем регионе. Эта информация будет полезна в тех ситуациях, когда вы захотите приобрести земельный участок. Но если покупать землю в современных проектах, таких как, например, «Мой гектар» в Подмосковье, компания по вашей просьбе сама рассчитает налог.
