Добрый день. На своем канале буду рассматривать создание и ведение ИИС (индивидуального инвестиционного счета). (39-ФЗ Статья 10.2-1. Особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов)
В соответствии с НК РФ Статьей 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты существует два типа ИИС:
1. В этом типе ИИС государство возвращает 13% от суммы, внесенной на ИИС в течении налогового периода (календарный год), при условии, что владелец ИИС может подтвердить свой налогооблагаемый доход в размере вышеуказанной суммы или выше нее. Далее -цитирование статьи НК:
а) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;
б) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
в) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;
г) в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет (минимальный срок существования ИИС), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных настоящей статьей, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.
2. В этом типе ИИС государство возвращает 13% подоходного налога от положительного результата от операций с ценными бумагами на ИИС при закрытии счета. Далее -цитирование статьи НК:
а) налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
б) налогоплательщик не может воспользоваться правом на предоставление налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (а также в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на этом ином индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый этому же физическому лицу) до использования этого права воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета первого типа (от внесенной суммы);
в) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки налогового органа о том, что:
налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета первого типа, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;
в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.
Важно отметить, что, как я понимаю, выплаты купонов по облигациям и дивидендов по акциям, к положительному финансовому результату не относятся.
В связи с вышеприведенными данными, имеет смысл открывать ИИС первого типа для людей с подтвержденными заработками, а 2 типа для людей с высокодоходными стратегиями торговли на рынке ценных бумаг. Но это только мое частное мнение.
В следующих публикациях рассмотрим наполнение ИИС.
Спасибо за внимание.
