Введение в действие индивидуальных инвестиционных счетов предоставило гражданам РФ новые возможности для выгодного инвестирования. Но воспользоваться ими можно лишь при определенных условиях, несоблюдение которых приводит к потере причитающихся льгот. Поэтому имеет смысл рассмотреть ограничения для ИИС, предусмотренные законодательством.
Вот некоторые из них:
· Прежде всего, они не зависят от того, какой тип счета был открыт. При этом, открыть ИИС сможет и гражданин и не гражданин России, выбрав один из типов налоговой льготы.
· Внести на ИИС за год с момента открытия счета можно не больше 1 миллиона рублей.
· Вывод даже незначительной суммы приводит к аннулированию инвестсчета и его полному закрытию.
А теперь подробнее об этих и не только ограничениях для ИИС.
Вычет для налоговых резидентов
Открытие и пользование налоговыми льготами становится возможно, только для тех инвесторов, кто имеет российское гражданство. Получение вычета становится возможным только для резидентов РФ, чьи доходы (заработная плата) ежемесячно облагается НДФЛ и перечисляется в бюджет, согласно следующим пунктам закона п. 1 ст. 219.1 НК РФ, п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ. Для граждан другой страны оформление индивидуального инвестиционного счета становится невозможным, поскольку НДФЛ таких работников составляет 30%. Резиденты могут рассчитывать на налоговые льготы и приобретать облигации федерального займа, более крупные поставки.
Налоговый агент – это гражданин России, который не покидал страну 183 календарных дней на протяжении года.
Лимит пополнения для ИИС
Общая сумма денег, сколько можно положить на ИИС, не должна превышать 1 млн. рублей/год. Гражданин обладает правом постепенно вносить деньги, пока не достигнет этого лимита. Пополнение вносится отдельными платежами на разные суммы, поскольку верхней границы по уплате налогового вычета не установлено.
Следует обратить внимание, что ежемесячная оплата за пользование ИИС может и не вноситься. Фондирование является правом, но не обязательством. Максимальная величина вклада составляет 1 млн. рублей. А получение вычета по взносам находится в пределах 400 000 рублей и за пределы этой суммы не движется.
Если же выбран тип Б, то здесь уже нет ограничений ИИС по сумме пополнения.
Снятие денег с ИИС, становится причиной его закрытия
Проводя фондирование инвестсчета, необходимо учитывать, что снятие денег провоцирует аннулирование договора между клиентом и государством. Исключением может стать только снятие с целью смены субъекта обслуживания ИИС.
Минимальный срок для ИИС 3 года
Чтобы иметь возможность получить вычет по налогам, или вычет на доходы, ИИС должен существовать не меньше трех лет. Можно не ждать окончания установленного срока и закрыть счет, тогда право на вычет из налога и вычет из доходов пропадет. Если за период действия счета, уже были предоставлены вычеты, то их придется вернуть, предварительно заполнив декларацию и уплатив пени. Все суммы, полученные по операциям инвестсчета, будут обложены налогом.
Сколько счетов ИИС можно открыть одному человеку
Всего один – ни больше. Допускается только один ИИС для одного вкладчика. Исключение возможно только в случае изменения обслуживающего субъекта, но и в этом случае задвоение счета не может длиться больше 1 месяца. Причем физическое лицо не имеет права открывать несколько ИИС и по ним иметь разные типы вычетов.
Кроме того, действует еще следующее ограничение – в рамках одного договора нельзя использовать одновременно оба вычета. Один договор – один тип вычета. Если вкладчик уже воспользовался правом на вычет и подал на возмещение 13%, но спустя год осознал, что другой вычет значительно выгоднее, изменить его не получится.
Убыток не переносится
Результаты деятельности на ИИС и на брокерском счете, являются раздельными показателями, считаются раздельно и учитываются раздельно. Это значит, что если на простом счете образовался убыток, то он не будет компенсирован за счет доходов на ИИС. Это же правило действует в обратную сторону: убыток ИИС не компенсируется положительным балансом на простом брокерском счете.
Несмотря на указные выше ограничения, ИИС часто бывает полезным. Это касается и начинающих инвесторов и профессиональных трейдеров, активно торгующих на фондовом рынке. Главное правильно выбрать стратегию и тогда успех не заставит себя ждать.
