*после написания статьи был изменен порядок расчета налога, актуальный порядок расчета налога приведен в более свежем материале
Центробанк зафиксировал ключевую ставку на уровне 4,25 %. Посмотрим, что это означает для граждан, которые хранят свои сбережения на вкладах /на счетах в банках...
Ранее мы уже разбирали общую методику расчета НДФЛ с банковских вкладов (см. тот самый материал, если Вы еще совсем не в теме) Теперь, когда установлен уровень ключевой ставки на 01 января 2021 года, можно точно просчитать необлагаемую сумму доходов по банковским вкладам на 2021 год:
1 млн. руб. * 4,25% = 42,5 тыс. руб.
Это пороговая сумма процентов, заработав которую (в течение 2021 года), вы не получите уведомление от налоговой службы на уплату НДФЛ. Все, что заработаете свыше этой суммы, подлежит налогообложению.
Попытаемся разобрать самый популярный вопрос в рамках этой темы : какую сумму можно хранить на банковском вкладе, чтобы при этом не уплачивать налог на доходы?
На самом деле, здесь уравнением с одной переменной не обойтись. Начнем с того, что условия вклада, которые определяются договором с Банком, могут быть совершенно разные. Одним из наиболее важных пунктиков в этом деле (кроме ставки по вкладу, конечно же!) является периодичность начисления и выплаты процентов. Есть вклады, например, по которым начисление и выплата процентов происходит только в конце срока (при условии, что соблюден определенный период). Много людей сейчас задумались над таким вот вопросом: "открыл вклад в каком-нибудь лохматом 2018 году на три года, а начисление и выплата процентов произойдет только по прошествии этого периода как раз в январе 2021 года... Закрытие вклада ранее обозначенного срока приведет к полной потере какого-либо дохода по вложенным средствам. Что же, получается, я сразу получу доход, который будет облагаться налогом"?
Да, вполне возможно. Это, как раз, наименее выгодная ситуация. Суть в том, что доходы человек получает именно в момент поступления процентов на расчетный счет/на накопительный счет (вклад). Таким образом, доходы по такому вот трехлетнему вкладу будут получены именно в 2021 году (и неважно, что вы его открывали три года назад, когда об этом новом законе ничего и слышно не было). Возвращаемся в 2018 год, смотрим ставки по вкладам того периода, 7% годовых - это реально (а на долгосрочные вклады могла быть и побольше ставка).
Пусть наш условный господин Ромашкин разместил на вкладе всего 500 тыс. руб. (вклад без пополнения и снятий, с простым способом расчета процентов в конце срока), заработав за три года 105 тыс. руб., которые ему будут выплачены 11 января 2021 года. Ну так что же, БИНГО, сразу превышен порог необлагаемой суммы за 2021 год , хотя год еще только начался..., да и сумма на вкладе, собственно, была далека от миллиона... Считаем налог:
105 тыс. руб. - 42,5 тыс. руб. = 62,5 тыс. руб. *13% = 8,125 тыс. руб. *
*ставка 13% будет в случае, если Вы являетесь резидентом РФ, а также Ваши доходы не превысили 5 млн. руб. за год
А в 2021 году прибавятся еще все проценты по расчетным счетам господина Ромашника (повторюсь уже который раз - по всем банковским счетам, на которые начисляются проценты, а не только по тем, которые мы привыкли называть "вкладом").
Поэтому:
- ну нельзя сказать однозначно, что, если на вкладе сумма менее 1 млн. руб., то налога точно не будет (если, конечно, у вас на счетах 10 тыс. руб., то налога ТОЧНО не будет... но и радости, думаю, тоже...) ;
- нельзя легко и наверняка определить, сколько же можно размещать на вкладе, чтобы не было налога. Нужно делать расчеты для каждого случая отдельно, смотреть условия по вкладам, а также учитывать все накопления физического лица, изменения ставки по вкладам в течение года и прочие условия;
- равномерное получение дохода (ежемесячное/ежеквартальное) все же будет более выгодным с точки зрения расчета налога, потому как каждый год Вы будете полностью использовать этот "как-бы налоговый вычет" в сумме 1 млн. руб. * ключевая ставка рефинансирования на 01 января отчетного года. Банки должны будут предложить по долгосрочным вкладам ставки куда более привлекательные (относительно вкладов с периодичной выплатой процентов) , чтобы это "компенсировало" уплаченный налог.
Возможно, Вам будет интересен дополнительный материал по этой теме:
