С 1 января 2021 года перестанет действовать режим налогообложения ЕНВД.
Индивидуальные предприниматели, которые применяют этот налоговый режим до 31 декабря 2020 года должны определится с режимом налогообложения на следующий год.
Если ИП не определится с режимом налогообложения, то с 1 января 2021 года он окажется на общей системе налогообложения.
Чтобы перейти на Упрощенную систему налогообложения УСН заявление в ИФНС нужно подать до 31 декабря 2020 года, если не успеете подать, то ждать придется год.
Чтобы перейти на Патентную систему налогообложения ПСН заявление нужно подать до 31 декабря 2020 года, тогда с 1 января 2021 года сможете ее применять.
Но на ПСН можно перейти с любого месяца в году. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС за 10 дней до начала применения патента.
Какую систему налогообложения выбрать?
Это зависит от:
вида деятельности
дохода
Пример.
Парикмахер в 2020 году применял ЕНВД. С 2021 года не знает, что ему выбрать.
Он может применять:
УСН
ПСН
НПД (налог на профессиональный доход), стать самозанятым.
Что ему выгоднее?
Сделаем расчет.
Ежемесячный доход парикмахера 50 000 рублей в месяц, за год 600 000 рублей.
Работает без наемных работников.
УСН с объектом доходы.
Ставка по налогу от 1 до 6% в зависимости от региона.
Возьмем ставку налога 6%.
600 000 х 6% = 36 000 рублей – налог за год
Фиксированные страховые взносы в 2021 году:
ПФР – 32 448 рублей
ФОМС – 8 426 рублей
Страховые взносы с превышения 300 тысяч рублей в ПФР – 3 000 рублей.
Налог УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за себя.
Итого к уплате только страховые взносы:
32 448 + 8 426 + 3 000 = 43 874 рубля.
Необходимо вести книгу доходов и расходов на УСН, сдача декларации УСН 1 раз в год.
ПСН.
Стоимость патента на год 20 400 рублей.
Фиксированные страховые взносы в 2021 году:
ПФР – 32 448 рублей
ФОМС – 8 426 рублей
Страховые взносы с дохода превышающего 1% составят.
Потенциально возможный доход на патенте 340 000 рублей.
340 000 – 300 000 = 40 000 рублей х 1% = 400 рублей.
Стоимость патента с 2021 года также можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.
Итого к уплате только страховые взносы:
32 448 + 8 426 + 400 = 41 274 рубля.
Ведется книга учета доходов и расходов, отчетности нет.
НПД
Страховые взносы не платит.
Ставки по налогу:
4% - при получении дохода от физлиц
6% - при получении дохода от юрлиц и ИП.
Рассчитаем налог:
50 000 х4% = 2 000 рублей в месяц.
2 000 х 12 = 24 000 рублей в год.
Самозанятый может добровольно платить страховые взносы в ПФР.
Размер взносов 32 448 рублей.
Налоги:
24 000 рублей в год без уплаты страховых взносов в ПФР
24 000 + 32 448 = 56 448 рублей с учетом уплаты страховых взносов в ПФР.
Отчетности нет, все операции отражаются в приложении «Мой налог», ФНС сама рассчитывает налог. Налог можно заплатить через приложение.
Без уплаты страховых взносов с таким доходом выгоднее применять НПД. Если вам нужен стаж для назначения пенсии, то выгоднее приобрести патент.
Для каждого вида деятельности необходимо сделать предварительный расчет.
Вы уже определились с режимом налогообложения на следующий год?
