Всем привет! Наверняка многие из вас слышали о налоговых вычетах по НДФЛ, которые позволяют вернуть из бюджета излишне уплаченный налог в случаях, например, расходов на лечение, образование или приобретения недвижимости. Эти и некоторые другие виды вычетов объедены в такие группы как стандартные, социальные, имущественные и пр. Есть еще одна - инвестиционные вычеты, позволяющие вернуть налог через использование индивидуального инвестиционного счета.
Такое понятие как индивидуальный инвестиционный счет* (далее ИИС) было введено Федеральным Законом "О рынке ценных бумаг" с целью привлечь широкие массы населения к инвестициям на фондовой бирже. Как раз возможность использования налоговых вычетов и отличает ИИС от традиционных счетов брокерского обслуживания.
Итак, предусмотрено два варианта вычета на выбор (выбрать можно только один):
- на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС;
- на сумму денежных средств, внесенных на ИИС.
Рассмотрим второй вариант, при котором мы внесем средства и не будем их использовать в течение всего срока действия договора на ИИС.
Не облагается сумма до 400 000 руб. в год**, которой мы пополняем ИИС. Другими словами, из бюджета мы будем возвращать 13% от суммы пополнения ежегодно (максимум 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.))
Для этого необходимо соответствовать следующим критериям***:
- само собой в отчетном году у нас должны быть доходы (например, зарплата), с которых в бюджет был уплачен НДФЛ по ставке 13% (возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную вами в налоговом периоде);
- у вас есть только один действующий договор с российскими брокером на ведение ИИС, заключенный с 02.01.2015 на срок не менее трех лет.
Самое главное заключается в том, что есть требование о пополнении ИИС, но нет требований о сроках размещения средств на ИИС. То есть мы заключаем трехгодичный договор на ИИС, а пополняем его только в конце третьего года, например на три месяца. По истечение трех месяцев закрываем счет в связи окончанием срока действия договора на ИИС, возвращаем себе сумму пополнения и подаем документы на возврат НДФЛ. Итого за три месяца мы получаем с 400 000 руб. 13% - 52 000 руб.****, что в переводе в годовую ставку 52%!
А далее, чтобы максимально полно воспользоваться данной возможностью находим, внимание!, 12 родственников/друзей (кому вы, конечно, доверяете), которые будут согласны последовательно "прокрутить" ваши максимум 400 000 руб. на собственных ИИС, с целью возврата налога. Для удобства я подготовил таблицу в Excel, в которой данная схема наглядна реализована:
Как видно из таблицы, последовательно размещая 400 000 руб. на ИИС доверенных лиц за 3,5 года можно вернуть из бюджета более 670 000 руб.
В рамках данной статьи мы не будем рассматривать конкретные вопросы по открытию ИИС или заполнению декларации 3-НДФЛ, это все технические моменты и они вполне решаемы.
Таким образом, несмотря на некую "неподъемность" с 12 доверенными лицами, схема такого по сути пассивного заработка имеет право на жизнь, тем более она 100% в рамках закона.
Всем профита!
* Индивидуальный инвестиционный счет - это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг клиента - физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
** пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; п. 8 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ
*** пп. 3, 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 6 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ; Письмо Минфина России от 30.11.2017 N 03-04-07/79540; Информация ФНС России
**** Ваш годовой облагаемый НДФЛ доход должен быть не менее 400 000 руб.
***** пп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ