Что лучше - ИП или ООО?

Что лучше - ИП или ООО? Этот вопрос достаточно сложен для предпринимателя. Чтобы выбрать оптимальный способ ведения хозяйственной деятельности, необходимо учитывать много разных факторов. Об этом пойдет речь в нашей статье.

Общие положения законодательства об ИП и ООО

Гражданское законодательство РФ разрешает гражданам заниматься любой предпринимательской деятельностью (ст. 23 ГК РФ), за изъятиями, установленными действующим законодательством. Физическое лицо может осуществлять предпринимательскую деятельность:

• напрямую — стать индивидуальным предпринимателем;
• или опосредованно — создать (единолично или с партнерами) юридическое лицо.

Индивидуальные предприниматели (ИП) — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств (см. статью «КФХ - это ИП или юридическое лицо?»). Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП (см. статью «Регистрация ИП - где регистрируют предпринимателей?»).

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является корпоративным юридическим лицом, т. е. отдельным субъектом гражданского права и хозяйственного оборота. Создается ООО одним или несколькими лицами с целью ведения бизнеса и извлечения прибыли. Правовое положение ООО, его взаимоотношения со своими участниками (учредителями) определяются:

• законодательством (ГК РФ и законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
• учредительными документами;
• внутренними документами общества.

Читайте об этом в статье «Организационно-правовая форма - ООО».

Что лучше открыть - ИП или ООО

Каждый из способов ведения бизнеса, прямой (ИП) и опосредованный (ООО), имеет свои достоинства и недостатки. Чтобы понять, что лучше открыть - ИП или ООО, необходимо определиться прежде всего с основными вопросами:

• Важна отрасль экономики, в которой предполагается ведение бизнеса.

Для ИП существует запрет на ведение определенных видов хозяйственной деятельности. Ограничения содержатся в законах, регулирующих соответствующую отрасль экономики. Например, для ИП недоступны:

• микрофинансовая деятельность (ст. 2 закона «О микрофинансовой…» от 02.07.2010 № 151-ФЗ);
• торговля оружием, в том числе запасными частями, патронами (ст. 18 закона «Об оружии» от 13.12.1996 № 150-ФЗ), и др.

Список запрещенных для ИП видов деятельности достаточно большой.

Для ООО ограничения не столь широки. Определенные проблемы могут возникнуть при ведении бизнеса в финансовой сфере ввиду требований законов, регулирующих рынок финансовой и банковской деятельности, и регулятора этого рынка — Банка России.

• Существенный момент, влияющий на выбор способа ведения бизнеса, — ответственность по обязательствам этого бизнеса.

В отличие от ООО ИП отвечает всем принадлежащим ему как физическому лицу имуществом, за исключением имущества, указанного в ст. 446 ГПК РФ (см. статью «Как определяется имущественная ответственность предпринимателя?»).

В ООО ответственность его участников ограничивается суммой внесенных ими вкладов в уставный капитал. Исключения — в ст. 53.1 ГК РФ и гл. III.2 закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (см. статью «Ответственность ООО по своим обязательствам»).

Отличия ИП от ООО: организационные вопросы

От выбора правовой формы ведения бизнеса зависит:

• его организация;
• порядок взаимодействия с партнерами;
• ответственность по обязательствам.

Отличия ИП от ООО - плюсы и минусы этих форм организации бизнеса подробно описаны в статье «Что лучше открыть - ИП или ООО (нюансы)?».

Мы же остановимся на иных моментах.

Выбор между ИП или ООО зависит от сути создаваемого бизнеса. Необходимо учитывать ориентированность нового бизнес-субъекта на своих контрагентов. Для крупных контрагентов ИП не всегда является удобным партнером. Связано это с вопросами экономической безопасности, прохождением платежей с учетом положений закона «О противодействии…» от 07.08.2001 № 115-ФЗ, вопросами налогообложения.

Вместе с тем нельзя не учитывать, что регистрация ИП проще и дешевле, чем регистрация ООО. Для регистрации ИП достаточно заявления (см. статью «Какие документы нужны для самостоятельной регистрации ИП?»). Регистрация ООО требует достаточно большого пакета документов.

ИП регистрируется по месту своего проживания. Для регистрации ООО необходимо наличие юридического адреса — местоположения исполнительного органа. По общему правилу это отдельное помещение, причем в любом регионе страны. Хотя зарегистрировать ООО можно и по домашнему адресу учредителя и (или) директора ООО (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61).

ВАЖНО! В ООО необходимо вести кадровый учет ввиду наличия как минимум одного штатного сотрудника — генерального директора. ИП кадровое делопроизводство ведет только в случае найма работников.

Вопросы финансов и отчетности

Одним из важнейших вопросов для любого бизнеса является распределение доходов и расходов:

• Прибыль ООО от ведения хозяйственной деятельности может распределяться между его участниками или направляться на развитие бизнеса. Вопросы распределения прибыли регламентированы ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
• Расходы, связанные с деятельностью ООО, могут оплачиваться за счет средств этого общества.
• Участники ООО могут оказать финансовую помощь обществу в виде займов, вкладов в уставный капитал. Напрямую покрывать расходы ООО его участники не могут.
• ИП вправе непосредственно оплачивать расходы, необходимые для ведения бизнеса, и распоряжаться доходом, полученным от ведения предпринимательской деятельности, как и другими своими доходами.

Для любой формы предпринимательства важным является выбор системы налогообложения, так как от этого зависит доходность бизнеса:

• Вне зависимости от выбранной системы налогообложения ООО обязано вести бухгалтерский учет, представлять в фискальные органы отчетность в установленные сроки (ст. 23 НК РФ).
• Обязанности ИП по ведению отчетности несколько проще. Бухгалтерский учет по общему правилу ИП вести не обязан (ч. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В основном ведется учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ (п. 2 ст. 54 НК РФ). Однако решающим моментом является выбранная система налогообложения.

Ликвидация бизнеса: отличия ИП от ООО

Существенным при выборе, что лучше - ИП или ООО, является вопрос продажи или ликвидации созданного бизнеса:

• Продажа бизнеса, ведущегося через ООО, осуществляется путем уступки доли в уставном капитале. В случае с ИП придется продавать имущество, уступать права и обязанности по заключенным договорам, уговаривать контрагентов работать с новым собственником бизнеса.
• Ликвидация ООО — сложный, трудоемкий и затратный по времени и финансам процесс, результатом которого может стать банкротство общества. Для ликвидации ИП достаточно подать заявление в регистрирующий орган, уплатить госпошлину и рассчитаться с ПФР. Однако следует учитывать, что задолженность по обязательствам ликвидированного ИП у бывшего предпринимателя останется.

Сравнительная таблица ИП и ООО

Приведем, для того чтобы разобраться, что лучше - ИП или ООО, таблицу отличий.

Сравнительная таблица ИП и ООО

Отличия ИП от ООО в 2018 году

В настоящий момент каких-либо принципиальных изменений в законодательстве об ИП и ООО не происходит.

Основные отличия лежат в плоскости неналоговых платежей. Индивидуальные предприниматели независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за себя.

До 2018 года размер этих взносов ежегодно менялся в зависимости от величины МРОТ. Но с 2018 года сумма фиксированных взносов больше не привязана к МРОТ, ее точный размер установлен в ст. 430 НК РФ. В 2018 году общая сумма составляет 32 385 руб.

В плане налогообложения, постановки на учет в различных фондах, уплаты неналоговых платежей, формирования и представления отчетности изменений пока не произошло. В любом случае такие изменения в большей степени связаны не с выбранным способом ведения бизнеса, а с выбранной системой налогообложения.

***

Таким образом, выбор подходящего способа ведения бизнеса зависит от конкретной ситуации. Учитывая все вышеперечисленное, ответить на вопрос, что лучше - ИП или ООО, можно следующим образом:

• Если предполагается заниматься бизнесом, требующим непосредственного участия предпринимателя, без наличия среди контрагентов крупных компаний, то имеет смысл выбрать ИП. Больше всего такая форма подойдет для консалтинга, ремесленного производства, сферы услуг (в том числе В2В), интернет-торговли и мелкой розничной торговли.
• Организация производства, ритейл, перевозки людей и грузов, проектирование, иные отрасли, предполагающие наличие достаточно крупных заказчиков и трудового коллектива, заставят обратить внимание на ООО.
• Стоит отметить, что в случае, если у предпринимателя есть бизнес-идея, которую он не готов реализовывать самостоятельно, также следует создавать ООО, пригласив туда соответствующих специалистов, но оставив право принятия стратегических решений за собой.