В начале 2018 года тема налогообложения операций с криптовалютой занимала первые полосы новостных ресурсов. Сейчас ажиотаж несколько поутих, да и в законодательном плане ситуация немного прояснилась. Однако многие крипто-энтузиасты до сих пор теряются в вопросе легализации доходов, получаемых с криптовалютных операций.
Декларировать доходы придётся самостоятельно
Закон, регулирующий создание, выпуск, обращение и налогообложение цифровых финансовых активов (именно так законодатели решили назвать биткоины и альткоины) был принят в первом чтении 23 марта 2018 года. Однако пространные формулировки, особенно в части уплаты налоговых пошлин, поставили майнеров и криптотрейдеров в затруднительное положение: «Как платить? В какой срок? По какой схеме рассчитывать доходы?».
В июне Минфин опубликовал письмо, в котором чиновники пояснили, что владельцы цифровых финансовых активов должны указывать свои доходы в декларации самостоятельно, ставка для НДФЛ стандартная – 13%, а расчёт прибыли следует производить исходя из разницы между стоимости виртуальных монет на момент покупки и продажи, с которой был получен доход.
По словам экспертов портала TopCoinsList.com, последний пункт нуждается в более детальном пояснении, так как именно он чаще всего является предметом спора между активными участниками крипто-сообщества. К примеру, если вы приобрели несколько лет назад биткоин за $500, а сейчас стоимость одной монеты достигла нескольких тысяч долларов США, то формально вы ещё не получили прибыль и никаких деклараций отправлять не надо. Доход фиксируется в момент перевода цифровой валюты в фиат или, другими словами, обмена на реальные деньги.
В какой срок нужно оплатить налог?
Также нешуточные споры ведутся касательно времени уплаты пошлины. 16 июля 2018 года окончился срок для деклараций за прошлый год. Заплатить в бюджет можно и сейчас, правда, со штрафом. Соответственно, подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог на прибыль, полученную в текущем году, необходимо будет до 16 июля следующего года.
Как подтвердить правильность расчётов?
А вот здесь кроется немало подводных камней, с которыми не хочет связываться даже Минфин, предпочитая отписываться размытыми формулировками. Наиболее оптимальный путь заключается в сборе всех документов о совершённых транзакциях, чтобы можно было проследить цепочку от затрат на покупку криптовалюты до получения прибыли после её продажи.
В любом случае, как именно налоговые инспекторы будут проверять соответствие расходов и доходов пока неясно. Поэтому, чем понятней и объёмней будет аргументация, тем лучше.
Сможет ли налоговая выявить факт неуплаты пошлины?
Здесь и сомневаться не приходится, ведь система очень проста: получили за криптовалюту реальные деньги на карту, оплатите пошлину. Российские банки обязаны по закону передавать в налоговую информацию по движениям средств на счетах клиентов. Пусть это делается пока не автоматически, а по запросу, но кто знает, в какой момент инспекторов заинтересует счёт конкретного человека.
Кроме того, РФ участвует в системе автоматического обмена налоговой информацией ОЭСР. А это значит, что, даже если резидент получает прибыль на счёт, открытый в зарубежном банке, органы всё равно об этом узнают. Поэтому лучше не пытаться укрыть доходы, а своевременно подавать декларации с максимально подробными пояснениями. И тогда период, пока законодательные нормы не будут приведены в полный порядок, удастся пройти без издержек.