В развитых странах уклонение от уплаты налогов — это серьезное преступление, которое расценивается как причинение вреда государству. Неудивительно, что с популяризацией криптосферы все больше стран вносят правки в налоговые кодексы, а вопрос о том, как заплатить налог с криптовалюты, становится более актуальным.
Появление криптовалют открыло огромные возможности всем, в том числе и преступникам, ведь отследить финансовые потоки цифровых активов — задача нетривиальная. Это одна из причин, почему правительства стремятся контролировать криптовалюты. Вторая причина — недополученная прибыль, которой, по мнению государств, являются неуплаченные в казну налоги с криптовалют. При этом в каждой стране на эту проблему смотрят по-разному, исходя из определения цифровых активов. Поэтому понимание концепции налогообложения дает ответы на следующие вопросы:
Каков статус криптовалют в стране: легальное платежное средство, ценная бумага или товар?
К какой категории доходов относится прибыль, полученная от торговли цифровыми активами?
На какой стадии находится регулирование рынка криптовалют?
Рассмотрим проблему налогообложения криптовалют на примерах современных экономик. В большинстве своем именно развитые страны задают тон остальному миру. На них мы и будем ориентироваться в этом мини-обзоре.
Япония
Логично было бы предположить, что в странах, где биткоин признан официальным платежным средством, не стоит вопрос о том, как заплатить налог с криптовалюты, ведь это можно сделать по той же схеме, что и с доходов в фиате. Однако на деле все несколько сложнее — достаточно взглянуть на Японию.
В Японии налоговая ставка растет по прогрессии. Чем больше ты зарабатываешь, тем больше отдаешь государству. Ранее мы писали о том, что это одна из немногих стран, где биткоин с 2017 года используется для легальной оплаты товаров. Тем не менее статус платежного средства не делает его полноценной валютой наравне с JPY. Покупка и продажа товаров за криптовалюту приравнивается к бартерным операциям.
Средства, полученные при торговле криптовалютами, не считаются приростом капитала, а относятся к прочим доходам и суммируются с ними. В зависимости от общей суммы резиденты платят от 5% до 45% налога.
Регулирование рынка криптовалют в Японии достаточно строгое, все пользователи торговых площадок проходят процедуру AML-KYC. Раз в год биржи формируют отчеты, отражающие изменения на счетах клиентов, и передают их в FSA — Агентство финансовых услуг. В свою очередь FSA передает данные в NTA — Национальное налоговое агентство.
Германия
Немецкое правительство более чем лояльно относится к цифровому прогрессу. До 2015 года Германию даже называли передовой европейской страной по отношению к криптовалютам. Согласно постановлению Министерства финансов от 27 февраля 2018 года, покупки, оплаченные цифровыми активами, в Германии не облагаются налогом. Тем же постановлением криптовалюты были определены как официальное платежное средство.
Однако в отличие от Японии, в Германии доход от торговли криптовалютами рассматривается как прирост капитала. Сумма прироста рассчитывается как разница между полученной и вложенной суммами по курсу на момент вывода средств. Общая ставка налога на прирост капитала в Германии забирает более четверти от суммы прибыли, однако есть интересная деталь.
Если инвестор хранит цифровые активы в течение года, то его прибыль не будет облагаться налогом. Таким образом, правительство Германии дало «зеленый свет» держателям биткоина, эфира и прочих монет. Ведь зачем терять 25% дохода, если можно этого не делать, верно? На первый взгляд, предложение выглядит очень заманчиво, но не будем забывать о том, что криптовалюты относятся к высоковолатильным финансовым инструментам. Поэтому хранить криптовалюту год и более — вариант определенно не для всех.
Так обстоит дело с налогами на криптовалюты в Японии и Германии. Правительства по-разному решили вопрос налогообложения, но их объединяет одно — криптовалюты в этих развитых государствах признаны официальным платежным средством. В следующей статье рассмотрим, как реализовано налогообложение в других странах.
Алина Воробьева, Blockspoint.com
