При общении с предпринимателями, которые обращаются к нам за налоговыми консультациями, а также у наших Клиентов на бухгалтерском обслуживании в ГроссБух, мы наблюдаем одну и ту же ошибку в отношении НДС.
Его не любят и всячески пытаются снизить всевозможными способами, законными и не очень.
В чем же дело?
По нашему мнению, предприниматели при формировании продажной цены не учитывают/забывают добавлять Налог на добавленную стоимость (НДС) к добавленной стоимости.
А что такое добавленная стоимость?
Это стоимость, созданная в самой организации, то есть зарплата+ налоги с ФОТ+ предполагаемая прибыль.
• Простая формула
Продажная цена товара/услуги с НДС = (покупная стоимость товаров, материалов, услуг без НДС + добавленная стоимость (зарплата+ налоги, амортизация +наценка) + НДС 18%.
С этой добавленной стоимости Вы обязаны начислить и предъявить НДС покупателю.
Покупатель платит НДС Вам, а Вы уже перечисляете его в бюджет.
Но перечисляете разницу между полученным НДС от покупателей и оплаченным НДС поставщикам при приобретении у них товаров или услуг.
Рассмотрим пример.
Вы купили товар за 100 000 рублей, в том числе НДС 18% 15 254 рублей. Вы потратились на аренду помещения в размере 3 000 рублей, в том числе НДС 18% 457 рублей. Начислили зарплату сотруднику в сумме 12 000 рублей и исчислили с нее налоги с ФОТ в сумме 3600 рублей.
Прибыль Вы захотели получить в сумме 30 867* рублей. Посчитаем продажную цену на товар.
Из приобретенных товаров, услуг вычтем НДС. Это налоговый вычет НДС, 15 711 рублей (15254+457).
Считаем:
1. 12000+3600+ 30 867 =46 467 рублей – это добавленная стоимость
2. (87289+12000+3600+30867)*18%=24 076 рублей - это НДС, который нужно предъявить покупателю.
3. Покупателю за товар вы выставите продажную стоимость в размере 157 832 рублей. (87289+12000+3600+30867+24076)
4. НДС заплатите в бюджет с разницы в сумме 8 365 рублей
5. Налог на прибыль составит у Вас 6173 рубля (30 867*20%)
6. Чистая прибыль к распределению составит 24 937 рублей.
7. Вы можете выплатить себе дивиденды в сумме 21 727 рублей (3 210 рублей НДФЛ 13% от 24 937 рублей).
8. Налоговая нагрузка (бремя) оставит 13% от выручки без НДС. (8365+6173+3210/133756)*100%
*В данной заметке мы не рассматриваем само ценообразование.
Резюмируем
Вопросы по снижению НДС отпадают сами собой, если предприниматель правильно определяет цену своего товара или услуги, не забывая про НДС.
НДС – это косвенный налог, который платит конечный потребитель, то есть мы с Вами.
Если данная заметка помогла Вам разобраться с налогом на добавленную стоимость (НДС) и наше экспертное мнение важно для Вас, то мы готовы сотрудничать. Обращайтесь, http://grossamara.ru
ГроссБух Самара
