С 1 января 2026 года ставка НДС в России повышается с 20% до 22%, а порог для освобождения от уплаты налога на УСН снижается с 60 до 20 миллионов рублей. Для малого и среднего бизнеса это не просто цифры в законодательстве — это налоговый шторм, который может превратить рентабельное предприятие в убыточное буквально за несколько месяцев.
Татьяна Дубас, глава ООО «БНК ЭКСПЕРТ», предупреждает, что налоговые изменения особенно чувствительны для малого и среднего бизнеса в торговле, услугах и производстве. Александр Шохин, президент РСПП, назвал повышение НДС «самой неприятной для бизнеса и населения налоговой новацией».
По данным опроса 13 тысяч предпринимателей, проведенного «Опорой России», 70% владельцев бизнеса планируют повысить цены на товары и услуги. Но просто поднять цены недостаточно — критически важно правильно выстроить ценообразование с учетом новой налоговой нагрузки.
Ошибка №1: Механическое добавление 2% к текущей цене
Многие предприниматели думают просто: «НДС вырос на 2%, значит, увеличу цену на 2%». Это фундаментальная ошибка в расчетах.
Реальность: если вы продавали товар за 120 000 рублей (включая НДС 20%), база без НДС составляла 100 000 рублей. При ставке 22% с той же базы НДС составит уже 22 000 рублей, итоговая цена — 122 000 рублей. Рост составляет не 2%, а 1,67% от цены с НДС или 10% от самого НДС.
Что делать: пересчитывайте всю цепочку — от базовой стоимости до конечной цены. Используйте формулу: Цена с НДС 22% = База × 1,22. Для перехода от старой цены: Новая цена = (Старая цена / 1,20) × 1,22.
Ошибка №2: Игнорирование входящего НДС
Эксперты подсчитали, что для кафе с выручкой 18 миллионов рублей при полном поглощении НДС прибыль может превратиться в убыток минус 2,5 миллиона рублей. Но многие предприниматели забывают, что часть входящего НДС можно принять к вычету.
Реальность: если вы покупаете товары с НДС у поставщиков, работающих на ОСНО, вы имеете право на вычет. Допустим, ваш НДС к уплате с продаж — 220 000 рублей, но входящий НДС от поставщиков — 88 000 рублей. Реально в бюджет вы заплатите только 132 000 рублей.
Что делать: проведите аудит поставщиков. Рассчитайте долю входящего НДС. Производителям и оптовикам часто выгоднее работать по ставке 22% с правом вычета, чем по ставкам 5-7% без вычета. Эксперты рекомендуют: если у вас высокая доля входящего налога, выбирайте ставку НДС 22%, что чаще всего относится к производителям или поставщикам товаров.
Ошибка №3: Неверный выбор между ставками 5%, 7% и 22% для УСН
С 2025 года для компаний на УСН, превысивших лимит дохода, доступны три варианта: пониженные ставки 5% и 7% (без права на вычет) или основные 10% и 22% (с правом вычета).
Реальность: сервисная компания с выручкой 100 миллионов рублей и минимальными закупками (входящий НДС 5%) при выборе ставки 5% заплатит 5 миллионов рублей. При ставке 22% НДС к начислению — 22 миллиона, вычет — 5 миллионов, к уплате — 17 миллионов. Экономия очевидна.
Но производственная компания с теми же 100 миллионами выручки и 40% входящего НДС получит другой результат: при 5% к уплате 5 миллионов, при 22% начислено 22 миллиона, вычет 8,8 миллионов, к уплате 13,2 миллиона.
Что делать: просчитайте оба варианта на основе реальных показателей. Учитывайте, что от пониженных ставок нельзя отказаться 12 месяцев. Ошибка в выборе может стоить миллионы рублей.
Ошибка №4: Отсутствие налоговых оговорок в договорах 2025 года
Айрат Гимадутдинов, управляющий партнер аудиторско-консалтинговой компании «Аудэкс», отмечает важность внесения налоговых оговорок при заключении договоров на 2026 год. Если вы получили аванс в декабре 2025 года по ставке 20%, а отгрузка произойдет в январе 2026 года, возникает разница в 2%.
Реальность: контракт на 10 миллионов рублей, аванс получен в 2025 году, НДС начислен 1,67 миллиона (по ставке 20/120). При отгрузке в 2026 году НДС составит 2,2 миллиона (22%). Разница — 530 тысяч рублей за ваш счет, если в договоре не прописано иное.
Что делать: во все переходящие договоры включайте пункт об изменении цены при изменении ставки НДС. Прописывайте механизм доплаты или согласовывайте, кто несет дополнительные расходы.
Ошибка №5: Неучет кассовых разрывов
НДС начисляется по факту реализации, а не по оплате. Это создает опасную ловушку для компаний с отсрочкой платежа.
Реальность: вы отгрузили товар на 1,22 миллиона рублей (включая НДС 220 тысяч) с отсрочкой 90 дней. Клиент заплатит через три месяца, а НДС нужно перечислить уже в следующем квартале. При высокой ключевой ставке ЦБ (21%) кредит на покрытие кассового разрыва обойдется дорого.
Что делать: Эксперты предупреждают, что кассовые разрывы увеличиваются, бизнес вынужден перекрывать дыру за счёт кредитов под растущие проценты. Пересмотрите политику отсрочек. Рассмотрите факторинг. Создайте резерв на НДС.
Ошибка №6: Ценообразование без учета эластичности спроса
Татьяна Дубас рекомендует тщательно анализировать ценовую политику по всем товарным позициям: увеличенный налог можно безболезненно включить в цену товаров с неэластичным спросом.
Реальность: продукты первой необходимости, узкоспециализированные услуги, товары без близких аналогов выдерживают рост цены. Но в высококонкурентных сегментах (розничная торговля массовыми товарами, общепит) даже 2% роста цены могут привести к потере 10-15% клиентов.
Что делать: сегментируйте ассортимент. На товары с низкой эластичностью перенесите НДС полностью. На высококонкурентные позиции — частично или не переносите вовсе, компенсируя за счет первой категории.
Ошибка №7: Затягивание с автоматизацией учета НДС
ФНС отмечает, что упрощенцы, впервые ставшие плательщиками НДС, допускают массу ошибок в первой декларационной кампании. Ведение НДС вручную — прямой путь к штрафам и пеням.
Реальность: счета-фактуры, книги покупок и продаж, журналы учета, своевременное отражение вычетов — объем работы вырастает в разы. Ошибка в заполнении может стоить 20% от суммы налога (статья 122 НК РФ).
Что делать: внедрите учетную систему до конца 2025 года. Обучите бухгалтера или наймите специалиста с опытом НДС. Первый год действует мораторий на штрафы для УСН, но это не повод расслабляться.
Ошибка №8: Отказ от пересмотра бизнес-модели
Александр Мышинский указывает, что для его компании рост НДС — это дополнительные 30 миллионов рублей налоговых платежей, или 0,3% годового оборота, что существенно при рентабельности 1–2%.
Реальность: бизнес с низкой рентабельностью (до 10%) попадает в зону риска. Розничная торговля, общепит, операции с недвижимостью, частное образование — в первых рядах пострадавших.
Что делать: если рентабельность ниже 5%, рассмотрите варианты:
- Выделение высокомаржинальных направлений в отдельную структуру на патенте или самозанятости (легально!)
- Сокращение ассортимента убыточных позиций
- Переход на аутсорсинг непрофильных функций
- Поиск поставщиков с более выгодными условиями
Ошибка №9: Игнорирование переходных операций между 2025 и 2026 годами
Товары, закупленные в 2025 году с НДС 20%, будут продаваться в 2026 году. Возвраты товаров 2025 года в 2026-м. Корректировки счетов-фактур. Эти операции требуют особого внимания.
Реальность: При возврате в 2026 году товара, реализованного в 2025 году, продавец принимает вычет по корректировочному счету-фактуре со ставкой 20%, даже если текущая ставка уже 22%.
Что делать: в декабре 2025 года проведите инвентаризацию. Зафиксируйте остатки товаров с НДС 20%. При продаже в 2026 году правильно отражайте в учете входящую ставку 20% и исходящую 22%. Разработайте регламент обработки возвратов и корректировок.
Ошибка №10: Отсутствие «плана Б» при падении рентабельности
Эксперты предупреждают о риске сокращения для малого и среднего бизнеса или полного ухода в «серую» зону. Но есть легальные способы адаптации.
Реальность: если после всех мер рентабельность падает до нуля или уходит в минус, нужен план действий. Ожидание чуда — не стратегия.
Что делать:
- Договоритесь с ключевыми клиентами о пересмотре цен заранее
- Проведите стресс-тест: рассчитайте точку безубыточности при новой налоговой нагрузке
- Изучите возможность перехода на другой налоговый режим (если выручка позволяет)
- Рассмотрите M&A: возможно, кто-то готов купить ваш бизнес
- В крайнем случае — цивилизованное закрытие лучше, чем долги и банкротство
🔍 Как пройти налоговый шторм 2026 без потери прибыли
Финчётко — сервис управленческого учёта для предпринимателей, которые считают бизнес в цифрах, а не «по ощущениям».
В 2026 году ошибка в расчётах стоит дороже, чем когда-либо:
НДС 22%, новые пороги УСН, кассовые разрывы, выбор ставок 5% / 7% / 22% — всё это невозможно безопасно вести «вручную» или в разрозненных таблицах.
Финчётко помогает:
- пересчитать реальную маржу и прибыль с учётом НДС 22%
- увидеть кассовые разрывы до того, как не хватит денег на налог
- сравнить сценарии: УСН 5% vs 7% vs 22% с вычетами
- понять, какие товары, проекты или клиенты тащат бизнес вниз
- принимать решения на основе ДДС, ОПиУ и юнит-экономики, а не остатков на счёте
Это не бухгалтерия и не «отчётность для ФНС».
Это инструмент для собственника — чтобы пережить 2026 год и сохранить контроль.
👉 Проверьте свой бизнес на устойчивость к НДС 22% в Финчётко
Что делать прямо сейчас
Декабрь 2025 года — последний месяц на подготовку. Эксперты сходятся во мнении: времени на раскачку больше нет. Вот чек-лист срочных действий:
До 25 декабря:
- Пересчитать себестоимость всех товаров/услуг с учетом НДС 22%
- Проанализировать долю входящего НДС и выбрать оптимальную ставку (для УСН)
- Внести изменения в прайс-листы
До 31 декабря:
- Согласовать новые цены с ключевыми клиентами
- Внести налоговые оговорки во все договоры, действующие в 2026 году
- Настроить учетную систему на работу с новыми ставками
- Провести обучение бухгалтерии
Январь 2026:
- Мониторить кассовые разрывы еженедельно
- Отслеживать реакцию рынка на изменение цен
- Быть готовым к оперативной корректировке стратегии
Вместо заключения
Повышение НДС до 22% и снижение порога для УСН — не конец света, но серьезное испытание. Те, кто воспринимает изменения как вызов и действует на опережение, не только выживут, но и получат конкурентные преимущества за счет ухода с рынка неподготовленных игроков.
Главное, как отмечают эксперты, — воспринимать реформу как стимул для роста, а не повод уходить в оборону. Те компании, которые пересмотрят стратегию и адаптируют модели, смогут пройти переходный период с минимальными потерями.
Ваш бизнес не обязан нести все бремя налоговой реформы в одиночку. Грамотное ценообразование, автоматизация учета, пересмотр бизнес-процессов и юридическая оптимизация структуры — вот инструменты, которые превратят налоговый шторм в управляемую ситуацию.
📚 Наш Telegram-канал — про деньги в бизнесе по-взрослому
Здесь предприниматели МСБ разбираются:
- как считать маржу, ДДС, ОПиУ и баланс без лишней теории;
- как переживать налоговые изменения без кассовых разрывов;
- где бизнес теряет деньги — и как это вовремя увидеть.
Внутри — практичные разборы, чек-листы, калькуляторы и реальные кейсы.
Каждый материал — про цифры, решения и результат, а не про «почитать».
