Как определять доходы на УСН с НДС при наличии решения суда о взыскании задолженности
Если УСН-щики не имеют оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, они учитывают общие правила момента определения налоговой базы по НДС.
Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат:
— день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
— либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.
Таким образом, в целях определения момента определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.
Поэтому, если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ исполнителем (подрядчиком) выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда.
На это указал Минфин в письме от 13.11.2025 г. № 03-07-11/109868.
Обновили порядок ознакомления акционеров с документами о деятельности АО
ЦБ обновил дополнительные требования к процедурам предоставления акционерными обществами документов или их копий по требованию акционеров. Соответствующее Указание Банка России от 02.10.2025 № 7199-У «О дополнительных требованиях к процедурам предоставления акционерными обществами документов или копий документов, указанных в пункте 11 статьи 91 Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» действует со 2 января 2026 года.
Требование акционера может быть направлено (вручено) обществу:
— по адресу общества в пределах места нахождения общества, указанному ЕГРЮЛ;
— либо по адресам, указанным в уставе, внутреннем документе общества или на сайте общества в сети интерне для направления.
Копии документов должны быть предоставлены обществом в течение 7 рабочих дней со дня предъявления акционером требования, если иная дата не согласована с акционером в письменном виде, в том числе в электронном.
❗ Новый путеводитель по ключевым изменениям в налоговой системе с 2026 года размещен на нашем портале. Узнайте, какие изменения ожидают бизнес в следующем году❗
Как выставить счета‑фактуры при совмещении предоплаты и отгрузки в квартале
ФНС разрешила упрощенцам, которые в 2025 году начали платить НДС по специальным ставкам 5 и 7 % составлять один авансовый счета-фактуру в квартал на разницу между поступившей предоплатой и отгруженным под нее товаром. А если аванс и отгрузка произошли в одном квартале, документ вовсе не оформлять.
В связи с этим у компаний возникают вопросы о том, применимо ли такое разъяснение также налогоплательщиками, применяющими ОСН, уплачивающими НДС по ставке 20%. Вправе ли такие налогоплательщики также не выставлять авансовые счета-фактуры в случаях, когда аванс и отгрузка в счет полученного аванса были произведены в одном и том же квартале, или же в случаях, когда произошла частичная отгрузка, выставлять в адрес покупателя счета-фактуры на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
Минфин в письме от 02.10.2025 г. № 03-07-09/95432 отметил, что для них ничего не изменилось. Авансовые счета-фактуры необходимо выставлять в течение 5 дней после получения предоплаты. Документ можно не оформлять, если интервал между авансом и отгрузкой меньше 5 дней.
Как учитывать затраты на трудоустройство инвалидов по соглашению с исполнителем
Для выполнения квоты организация вправе заключить соглашение о трудоустройстве инвалидов с другой организацией (ИП), включая общественные объединения инвалидов.
Трудовой договор с инвалидом в этом случае будет заключать другая организация (ИП).
Работодатель при заключении соглашения с иной организацией (ИП) должен возместить исполнителю расходы на заработную плату инвалидов, трудоустроенных в счет квоты, затраты на оборудование (оснащение) специальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов, а также компенсировать иные затраты, предусмотренные соглашением.
При этом затраты, которые осуществил налогоплательщик в соответствии с соглашением о трудоустройстве инвалидов с организацией-исполнителем, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
❗ Новые выпуски подкастов по актуальным проблемам ведения бизнеса каждую неделю. Слушайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале❗
Больше актуальной и полезной информации о ведении бизнеса в России, налогах и бухучете читайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале
