Пишем по делу / CBS group

По общему правилу, за неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники органов несут ответственность в соответствии с законодательством. Убытки при этом возмещаются за счет госказны. Для возмещения убытков налогоплательщику нужно обращаться в суд. При этом ФНС отмечает, что в суде понадобится доказать: — факт причинения убытков и их размер; — противоправность действий (бездействия) государственных органов и вину причинителя вреда; — причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками...

Если компания или ИП, применяющие УСН, обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, до даты отгрузки получают предоплату, то НДС нужно исчислять как при получении аванса, так и при последующей отгрузке товаров (работ, услуг) в счет аванса. Налоговая база при получении аванса определяется с суммы полученного аванса — то есть с суммы, включающей в себя НДС. Поэтому если такой плательщик УСН применяет специальные ставки, то для исчисления НДС применяется соответствующая применяемой ставке расчетная ставка НДС...

В отдельных случаях налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе заявить к вычету НДС. Это касается, прежде всего, исчисленного НДС самим плательщиком УСН при получении авансов или при отгрузке (по сути, это возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога). Исчисленный НДС можно заявить к вычету, в том числе в следующих случаях: — при отгрузке в счет авансов («обнуление» НДС с аванса); — при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора; — при возврате...

ФНС провела анализ отчетности с 2016 по 2022 год, представленной ООО, по форме 6-НДФЛ и справкам по форме 2-НДФЛ. По мнению налогового органа, суммы, отраженные в этих документах, не должны различаться. Однако, исходя ИФНС выявила несоответствие на 945 тыс. руб. и списала эту сумму с ЕНС компании, уменьшив положительное сальдо ЕНС. Компания возражала, указывая, что налоговики самостоятельно уточнили налоговые обязательства вне рамок контрольных мероприятий и без соблюдения установленных законодательством процедур для доначисления налога...

С 1 сентября 2026 года все участники перевозок вне зависимости от сферы деятельности должны оформлять в электронном виде транспортные накладные, заказы или заявки на перевозку, экспедиторские документы, железнодорожную накладную и грузовую накладную при авиаперевозках. Для перехода потребуется: — получить сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП) на руководителя (индивидуального предпринимателя) или сертификат квалифицированной электронной подписи и оформить МЧД для сотрудников; — подключиться...

При решении вопроса об изменении цены договора на сумму НДС в суде установлению подлежат следующие обстоятельства: — наличие права покупателя (арендатора) на вычет. Если такое право имеется, то цена договора может быть увеличена на всю сумму налога, а не на половину. Если не имеется — увеличивается на половину, в связи с чем, риски увеличения налога распределены поровну; — наличие у поставщика услуги (арендодателя) имущественных потерь в связи с дальнейшим исполнением договора по прежней цене с учетом новой налоговой нагрузки...

С 1 января 2025 года проценты по вкладам исключены из основной налоговой базы по НДФЛ, поэтому, любые виды налоговых вычетов — будь то стандартные, социальные или имущественные к ним применяться не будут. Это означает, что с 2025 года уменьшить свой НДФЛ в отношении доходов по процентам на вклады невозможно. При этом такие вычеты можно заявить в отношении доходов в виде процентов по вкладам за 2023 - 2024 годы, так как доходы от вкладов, полученные в этот временной период, включаются в общую налоговую базу для исчисления НДФЛ...

До недавнего времени одним из предметов споров был вопрос о принятии налоговиками обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности. ФНС отрицала такую возможность, поскольку для целей Налогового кодекса имущественные права, к которым относится и дебиторская задолженность, не признавались имуществом. Ситуация изменилась с 2026 года. Согласно изменениям, для целей ареста и запрета на отчуждение (передачу в залог) под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом...

Выбор между применением общеустановленных ставок НДС 22, 10, 0% или специальных ставок НДС 5 или 7 % нужно сделать исходя из структуры затрат плательщика УСН. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав может быть экономически выгоднее применять: — общеустановленные ставки НДС с правом на вычет «входного» НДС, предъявленного налогоплательщику УСН дополнительно к цене при осуществлении им покупок, — если в основном покупателями (заказчиками) являются организации и ИП, ведущие...

Налоговики отметили, что минимальная база для исчисления страховых взносов в отношении физлица, являющегося ЕИО коммерческой организации, ежемесячно определяется такой организацией и не зависит от применяемого режима налогообложения. Соответственно нововведения положения распространяются, в том числе, на ЕИО коммерческой организации, применяющей специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении...

Ставка 22% используется только при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) с 1 января 2026 года. Если товары, имущественные права отгружены до 2026, то при изменении их стоимости с 2026 года, применяется налоговая ставка, действующая на дату отгрузки. В корректировочном счете-фактуре указывается та ставка по НДС, которая была указана ранее. В случае внесения исправлений в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров, передаче имущественных прав до 2026 года, в исправленном счете-фактуре...

Если руководителю организации не начисляется зарплата, то компания не освобождается от обязанности исчислять и уплачивать за него страховые взносы. Данные правила действуют независимо от наличия трудового договора с руководителем организации. Минимальной базой для расчета выступает федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода, за каждый полный месяц осуществления полномочий. При этом к МРОТ не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки, используемые для оплаты труда в районах Крайнего Севера и приравненных местностях...