Эксперты считают, что специальный налоговый режим не сохранить – даже частично в виде «дальневосточной льготы»
Институт самозанятости в России может исчезнуть уже в 2026 году. Совет Федерации рекомендовал правительству РФ проанализировать результаты действия специального налогового режима для самозанятых и проработать вопрос о его досрочной отмене. Такие указания содержатся в постановлении о текущей ситуации в экономике и основных задачах социально-экономического развития страны от 8 октября. Эксперимент по внедрению самозанятости должен был продолжаться до конца 2028-го, но стал инструментом занижения налоговой базы со стороны ИП и малого бизнеса.
«Есть в промышленном рыболовстве такое понятие, как прилов. Это в основном мелкая рыба и прочие морские обитатели, которые попадают в сети в дополнение к тем, кого действительно добывают. Все, что происходит с самозанятыми, это как раз то, что происходит с приловом – на самом деле, «добывают» здесь индивидуальных предпринимателей и компании малого бизнеса. Речь идет о повышении налоговой нагрузки на них. <...> Если заглядывать в будущее, становится понятно, что самозанятые как форма прекратят свое существование – годом раньше или годом позже. Это будут индивидуальные предприниматели. Потому что нет ничего сложного в том, чтобы быть индивидуальным предпринимателем на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Печалей никаких, кроме одной – налоговая нагрузка очень высокая. От 4% к 8% (такова ставка налога на доходы по АУСН – прим. ред.) – это разница вдвое. Даже от 6% к 8% – это разница на треть», – пояснил РБК Приморье кандидат экономических наук, руководитель Приморской лаборатории Института экономических исследований ДВО РАН Максим Кривелевич.
«Высокий дефицит бюджета, по всей вероятности, будет требовать системного увеличения налоговой нагрузки по всем видам налогов и всем регионам. В связи с этим рост налогов на малый и средний бизнес не выглядит исключением, налоги тут уже повысили путем снижения лимитов на освобождение от НДС. Самозанятые не станут исключением, хотя, с моей точки зрения, данные изменения преждевременны и выглядят весьма спорно», – считает кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и управления ВВГУ Андрей Корень.
Помимо досрочного завершения эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (так называется действующий для самозанятых режим), в постановлении Совфеда содержатся рекомендации о разработке дополнительных мер «по недопущению практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников». Отметим, что самозанятые имеют право платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке – 4 или 6%. Но п. 2 ст. 4 Федерального закона №422-ФЗ запрещает оказывать услуги своему работодателю, если отношения оформлены согласно трудовому кодексу. Последнее требование не всегда соблюдается на рынке труда.
При этом начальник управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев в ходе вебинара, проходившего весной текущего года, рассказывал, что статистика налоговой службы не показывает активного перетока работников в самозанятые. Его слова передавал РБК: проблема подмены трудовых отношений самозанятостью «не является массовой».
«Мы выявляем такие компании. Компаний таких немного, мы их видим, все они как на ладони. В спокойном режиме с ними работаем», – сказал тогда Мальцев.
Напомним, что эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых проводится на всей территории РФ с 2019 года и должен действовать в течение 10 лет. Об этом заявлялось ранее, и данная информация до сих пор указана на сайте ФНС России. В сентябре о намерении проводить эксперимент до конца 2028 года говорил и глава Минэкономразвития РФ Максим Решетников на заседании комитета Совфеда по экономической политике. Однако в то же время руководитель ведомства призвал уже сейчас начинать обсуждение новой конструкции, которая придет на смену института самозанятости.
«Как вы знаете, правительство обещало не трогать вопросы института самозанятых десять лет. Десять лет заканчиваются в 2028 году, 2028 год не за горами. Поэтому надо уже сейчас приступать к обсуждению: что дальше? Более того, вопрос нужно решать не только по самозанятым, вопрос нужно решать в том числе и, например, по индивидуальным предпринимателям, потому что они могут продавать тот же самый, условно, труд или услуги под видом труда, только у них лимит не 2 млн руб., у них лимит 60 млн руб.. И ставка налогообложения у них может быть не 4-6%, а может быть и 1%, потому что у нас многие регионы упрощенку до 1% снизили», – приводит «Интерфакс» цитату Решетникова.
По данным ФНС России, к январю 2025 года количество самозанятых в Приморском крае достигло 117 тыс. человек, а к апрелю этого же года показатель увеличился почти на 8%, составив уже 126 тыс. человек. С начала действия специального налогового режима и до конца указанного периода в регионе было сформировано более 32 млн чеков, сумма уплаченного налога составила порядка 2 млрд руб., а общий доход самозанятых составил более 53 млрд руб.
Ряд экспертов предсказывают трансформацию самозанятости в новый режим – нечто среднее между индивидуальным предпринимателем и самозанятым. Не исключается возможность того, что из-за социальной значимости вопроса будут сделаны временные послабления и отсрочки при переходе к такому нововведению. Но опрошенные РБК Приморье экономисты не считают вероятным сохранение самозанятости (в той или иной степени) в виде отдельной преференции для жителей Дальнего Востока.
«Что касается дальневосточников, то рассчитывать на сохранение налоговых льгот для самозанятых и ИП точно не стоит. Данные режимы будут претерпевать изменения одновременно и повсеместно, поскольку само налоговое законодательство существенно ограничивает возможности таких опций. Как мы знаем, льготы на Дальнем Востоке реализуются сейчас через режимы ТОРов и Свободного порта. Здесь существуют достаточно большие надежды на их сохранение. Пострадает ли малый бизнес вне этих режимов у нас в регионе? К сожалению, да. При этом есть большая вероятность его возвращения в теневой сектор экономики. Кто-то, возможно, решит стать резидентом специальных режимов», – считает Андрей Корень.
По его словам, региональные власти могут обратиться в Минфин и ФНС России с инициативами по разработке дополнительных льгот для малого и среднего бизнеса на Дальнем Востоке. Реализовать такие преференции можно было бы на базе уже существующих льготных налоговых режимов путем их модернизации или доработки.
«Надежды [на сохранение самозанятости для дальневосточников] у меня практически нет. С оговоркой, конечно, что возможно все… Смотрите, с 2026 года у нас меняется отношение к льготам СПВ и ТОР, идет ужесточение предоставления льгот. Это очень мощный сигнал – государство решило, что «пока хватит». <...> В заключении можно сказать, что экономика – почти неубиваемая система, она подстраивается. Увеличат налоги – их просто переложат в цену. Будут, например, курица и кроссовки чуть дороже. Все равно за это заплатит потребитель, потому что на рынке нет других денег, кроме денег потребителя. То есть не дойдет до того, что весь малый бизнес разорится, а самозанятые встанут на биржу труда. Нет, все будут работать, как и работали. Только цены на их продукцию и услуги вырастут ровно настолько, чтобы компенсировать возросшие налоги», – добавил Максим Кривелевич.
Ранее РБК Приморье писал, что правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, устанавливающий новые условия для применения налоговых льгот в преференциальных режимах. Согласно тексту законопроекта, право на применение льгот будет сохраняться только при выполнении инвестобязательств и отсутствии нарушений при сдаче отчетности. Также для оценки правомерности применения льгот вводится специальный показатель – «ТВмакс», – отражающий предельный объем полученных налоговых преференций. Если сумма вложений равна или превышает величину предоставленных льгот, компания сохраняет право на их использование. На сегодня законопроект предлагают принять в первом чтении на заседании Государственной Думы.
Читайте также:
Нобелевскую премию мира дали противнице Чавеса и Мадуро
Саралиев — РБК: «Там, где человек попал в плен, цена жизни — ноль»
Экс-директора Театра сатиры освободили из-под ареста
