Граждане, инвестирующие в ценные бумаги или использующие индивидуальные инвестиционные счета и уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ), имеют возможность воспользоваться налоговым вычетом.
Этот механизм позволяет уменьшить налогооблагаемую базу, что приводит к сокращению суммы, перечисляемой в бюджет, как пояснил Александр Хаминский, глава Центра правопорядка в Москве и Московской области, в интервью "Российской газете".
Для этих ситуаций предусмотрена специальная форма – инвестиционный вычет, функционирующий аналогично другим видам вычетов (частичный возврат уплаченных средств). Условно он подразделяется на две составляющие.
"Первый тип (вычет на взнос) можно оформлять ежегодно, начиная с года, следующего за годом открытия счета. После открытия ИИС и внесения средств на счет, налогоплательщик через год может получить 13% от внесенной суммы в качестве вычета. Максимальная сумма возврата НДФЛ для ИИС составляет 52 000 рублей в год", – отметил юрист.
Вычет на доход предоставляется однократно (при закрытии счета) не ранее, чем через три года. Он освобождает от уплаты налога все операции, проведенные через индивидуальный инвестиционный счет.
Важно учитывать дату открытия ИИС. Если счет был открыт до 31 декабря 2023 года включительно, необходимо выбрать наиболее выгодный тип вычета.
Допускается применение только одного типа вычета одновременно. Для счетов, открытых с 1 января 2024 года, доступны оба вида вычетов.
Самозанятые и индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками НДФЛ, могут воспользоваться только вычетом на доход.
Максимальный доход от торговли ценными бумагами, не подлежащий налогообложению, ограничен суммой в 30 миллионов рублей за весь период владения счетом.
С дохода, превышающего этот лимит, взимается НДФЛ. Льгота не распространяется на прибыль, полученную от продажи валюты и драгоценных металлов.