Отражение услуг, оказываемых физическими лицами (не являющимися индивидуальными предпринимателями), в 1С имеет свои особенности, связанные с правильным оформлением документов и учетом налогов и взносов. Вот подробная инструкция по отражению таких операций в 1С:
1. Настройка программы (если необходимо):
Проверьте настройки учетной политики: В настройках учетной политики организации убедитесь, что у вас включен учет выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Найти эти настройки можно в разделе “Администрирование” -> “Настройки программы” -> “Учетная политика”. На вкладке “Оплата труда и кадры” должен быть установлен соответствующий флажок.
2. Оформление договора ГПХ:
В 1С не предусмотрен отдельный документ для оформления договора ГПХ. Сам договор в программе не регистрируется, но факт наличия договора подразумевается при оформлении акта выполненных работ (оказанных услуг). Важно хранить бумажную копию договора с физическим лицом.
3. Оформление акта выполненных работ (оказанных услуг):
Для отражения факта оказания услуг физическим лицом используется документ “Акт об оказании услуг (выполнении работ)”. В разных конфигурациях 1С этот документ может располагаться в разных разделах:
“Покупки” -> “Поступление (акты, накладные)” (с видом операции “Услуги оказаны физическим лицом”). “Услуги” -> “Оказание услуг” (с видом операции “Оказание услуг физическим лицам”). “Зарплата и кадры” -> “Договоры (работы, услуги)” или “Начисления по договорам”.
Заполнение документа “Акт об оказании услуг (выполнении работ)”:
Вид операции: Укажите вид операции “Услуги оказаны физическим лицом” или “Оказание услуг физическим лицам” (зависит от конфигурации). Номер и дата: Укажите номер и дату акта выполненных работ (оказанных услуг). Контрагент: Выберите физическое лицо из справочника “Физические лица”. Если физического лица нет в справочнике, добавьте его (укажите ФИО, ИНН и СНИЛС). Договор: В поле “Договор” обычно указывается “Без договора” или создается “Прочий договор с контрагентом” (вид договора должен быть “С поставщиком”). Важно указать в наименовании договора, что это договор ГПХ (например, “Договор ГПХ №1 от 01.01.2024”). Содержание услуги: Укажите наименование оказанной услуги. Можно создать элемент справочника “Номенклатура” с видом “Услуга” и указать его в табличной части документа. Количество: Укажите количество оказанных услуг (если применимо). Цена: Укажите цену за единицу услуги. Сумма: Укажите общую сумму вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу. Счет учета затрат: Укажите счет учета затрат, на который будет отнесена стоимость услуг (например, счет 20.01 “Основное производство”, счет 26 “Общехозяйственные расходы” и т. д.). Статья затрат: Укажите статью затрат, соответствующую виду оказанных услуг.
Проводки документа: После проведения документа “Акт об оказании услуг (выполнении работ)” должны сформироваться проводки по начислению расходов на оплату услуг:
Дт 20.01 (или другой счет учета затрат) Кт 76.10 “Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами” — на сумму вознаграждения.
4. Начисление и удержание НДФЛ и взносов:
Для начисления и удержания НДФЛ и страховых взносов с вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по договору ГПХ, используются документы, расположенные в разделе “Зарплата и кадры”:
Начисление прочих доходов: Используется для начисления вознаграждения по договору ГПХ. Ведомость на выплату прочих доходов: Используется для отражения факта выплаты вознаграждения физическому лицу. Перечисление НДФЛ в бюджет: Используется для отражения факта перечисления удержанного НДФЛ в бюджет. Отражение зарплаты в бухгалтерском учете: (Если необходимо, чтобы начисленные взносы отразились в бухгалтерском учете).
Документ “Начисление прочих доходов”:
Дата: Укажите дату начисления дохода. Организация: Выберите организацию. Физическое лицо: Выберите физическое лицо, оказавшее услуги. Вид дохода НДФЛ: Выберите вид дохода НДФЛ “Договоры гражданско-правового характера”. Сумма дохода: Укажите сумму начисленного вознаграждения. Исчислено НДФЛ: 1С автоматически рассчитает сумму НДФЛ, подлежащую удержанию. Код вычета: При необходимости укажите код вычета по НДФЛ (например, стандартный вычет на ребенка). Страховые взносы: Укажите, какие страховые взносы начисляются на данное вознаграждение (ОПС, ОМС, на травматизм). Взносы на ВНиМ не начисляются на выплаты по договорам ГПХ. Начисление взносов “на травматизм” зависит от условий договора. Счет затрат и аналитика: Укажите счет затрат и аналитику, куда отнести начисленные страховые взносы.
Проводки документа “Начисление прочих доходов”:
Дт 76.10 Кт 68.01 “НДФЛ исчисленный” — на сумму удержанного НДФЛ. Дт 20.01 (или другой счет учета затрат) Кт 69.09 “Страховые взносы по прочим видам страхования” — на сумму начисленных страховых взносов.
Документ “Ведомость на выплату прочих доходов”:
Дата: Укажите дату выплаты вознаграждения. Организация: Выберите организацию. Банк/Касса: Укажите способ выплаты (банковский перевод или выплата из кассы). Сотрудники: Добавьте физическое лицо, которому выплачивается вознаграждение. К выплате: Укажите сумму к выплате (сумма вознаграждения за минусом удержанного НДФЛ). Оплачено: Подтвердите факт оплаты.
Проводки документа “Ведомость на выплату прочих доходов”:
Дт 76.10 Кт 50.01 (или 51.01) — на сумму выплаченного вознаграждения.
Документ “Перечисление НДФЛ в бюджет”:
* Оформите документ на перечисление удержанного НДФЛ в бюджет.
Документ “Отражение зарплаты в бухгалтерском учете”:
Этот документ может понадобиться, чтобы связать начисления взносов, оформленные документами “Начисление прочих доходов”, с бухгалтерским учетом, особенно если у вас настроена сложная аналитика.
5. Формирование отчетности:
Убедитесь, что данные о выплатах физическим лицам по договорам ГПХ включаются в необходимую отчетность:
6-НДФЛ: Вознаграждения по договорам ГПХ отражаются в расчете 6-НДФЛ. Расчет по страховым взносам (РСВ): Начисленные страховые взносы отражаются в расчете по страховым взносам. Персонифицированные сведения о физических лицах: Отражаются данные по физическим лицам.
Важные моменты:
Налогообложение и взносы: Вознаграждения по договорам ГПХ облагаются НДФЛ и страховыми взносами (ОПС, ОМС, на травматизм). Взносы на ВНиМ не начисляются. Документальное оформление: Обязательно оформляйте договор ГПХ и акт выполненных работ (оказанных услуг). Правильное указание аналитики: Важно правильно указывать счета учета затрат и аналитику, чтобы правильно отразить расходы в бухгалтерском учете. Регулярно обновляйте 1С: Обновления 1С содержат изменения в законодательстве и исправления ошибок, что помогает избежать проблем с учетом и отчетностью. Консультируйтесь с бухгалтером: В сложных ситуациях рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером.
Следуя этой инструкции, вы сможете правильно отразить в 1С услуги, оказываемые физическими лицами, и избежать ошибок в учете и отчетности. Помните о важности документального оформления и соблюдения требований законодательства.
