Бухгалтерский и налоговый учет — это два вида учета, которые ведутся на предприятиях, но преследуют разные цели и регулируются разными правилами.
Бухгалтерский учет:
Цель: Предоставление полной и достоверной информации о финансовом состоянии и результатах деятельности организации заинтересованным пользователям (собственникам, инвесторам, кредиторам, управленческому персоналу). Регулирование: Регламентируется федеральными законами (например, законом “О бухгалтерском учете”), положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и другими нормативными актами. Пользователи информации: Внутренние (руководство, собственники) и внешние (инвесторы, кредиторы, аналитики). Принципы: Соответствие, полнота, достоверность, осмотрительность, приоритет содержания над формой, непротиворечивость, рациональность. Отражение операций: Отражает все хозяйственные операции организации в денежном выражении. Отчетность: Формирует бухгалтерскую (финансовую) отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала). Главная задача: Показать реальное финансовое положение компании.
Налоговый учет:
Цель: Определение налоговой базы (объекта налогообложения) для исчисления и уплаты налогов в бюджет. Регулирование: Регламентируется Налоговым кодексом РФ. Пользователи информации: Налоговые органы. Принципы: Соответствие требованиям Налогового кодекса, документальное подтверждение доходов и расходов. Отражение операций: Отражает только те операции, которые влияют на налоговую базу по конкретному налогу. Отчетность: Формирует налоговые декларации и расчеты по каждому виду налога. Главная задача: Правильно и в срок рассчитать и уплатить налоги.
Сравнительная таблица:
Характеристика
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Цель
Предоставление информации о финансовом состоянии организации
Определение налоговой базы для исчисления налогов
Регулирование
Федеральные законы, ПБУ
Налоговый кодекс РФ
Пользователи информации
Внутренние и внешние пользователи
Налоговые органы
Отражение операций
Все хозяйственные операции
Операции, влияющие на налоговую базу
Отчетность
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Налоговые декларации и расчеты
Главное отличие простыми словами:
Бухгалтерский учет – это как вести книгу доходов и расходов для себя, чтобы знать, сколько денег у тебя есть, сколько ты заработал и сколько потратил. Налоговый учет – это как вести отдельную книгу для налоговой, чтобы правильно посчитать, сколько налогов ты должен заплатить.
В большинстве случаев данные бухгалтерского учета используются для формирования налогового учета, но существуют различия в правилах признания доходов и расходов, поэтому в конечном итоге результаты могут отличаться. Цель — разная: в одном случае — показать реальное финансовое состояние, в другом — правильно посчитать налоги.
