Уведомление об открытии
Сразу после того, как Вы открыли счет за рубежом, необходимо подать уведомление об открытии счета в налоговую. Как это сделать? Быстрее всего будет зайти в свой личный кабинет налогоплательщика и подать там по нашей инструкции. Как сделать доступ в ЛКН? Писали ранее в одной из нашей статей.
Когда подать? Подать уведомление об открытии необходимо в течении месяца с даты открытия. Иначе будет штраф по ст. 15.25 КоАП РФ – за несвоевременную подачу от 1 000 до 1 500 руб. за каждый счет, за неподачу вовсе – от 4 000 до 5 000 руб.
Декларация 3-НДФЛ
Допустим, Вы открыли счет в 2025 г. и активно торговали на нем ценными бумагами, получали купоны и дивиденды. Как только закончится 2025 г. (в котором Вы были резидентом РФ) Вам необходимо запросить брокерские отчеты за период с даты открытия счета по 31 декабря 2025 г. и подготовить декларацию 3-НДФЛ физ. лица. Что отражать в декларации? Все доходы, которые были получены на иностранном счете – от продажи ценных бумаг, от дивидендов, процентов, купонов, продажи валюты и др. Даже если иностранный брокер сам удерживал налог с дивидендов, а по операциям с ценными бумагами убыток, все равно нужно подать декларацию. Об этом писали подробнее здесь. Подавать 3-НДФЛ не нужно только если на счете не было дохода – например, были только переводы средств (ценных бумаг) или только покупка ценных бумаг.
Когда подать? До 30 апреля года, следующего за отчетным. В нашем случае отчетный год 2025, значит подать 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля 2026 г. включительно. Штраф за несвоевременную подачу составляет от 1 000 руб. до 30% от суммы налога по ст. 119 НК РФ.
ВАЖНО! Налог необходимо оплатить до 15 июля года, следующего за отчетным (в примере до 15.07.2026 г.) – за несвоевременную уплату штраф составит 20 или 40% от суммы налога по ст. 122 НК РФ и пени по ст. 75 НК РФ. В итоге придется платить и налог, и штраф, и пени.
Что делать, если опоздали со сдачей декларации и уплатой налога? Рассказывали тут.
Отчет о движении денежных средств
Следующим шагом рекомендуем подготовить и подать ОДДС по зарубежному счету. Также ранее делали инструкцию по подаче. О том, когда можно не подавать ОДДС, писали в данной статье. Если кратко, то ОДДС не подается, если страна брокера или банка, где открыт счет, входит в ЕАЭС или перечень стран, с которыми есть обмен фин. информацией и одновременно обороты и остатки не превышают 600 000 руб. за год. Или, когда Вы нерезидент в отчетном году. Перечень периодически обновляется в связи с политической ситуацией, поэтому важно опираться на актуальный. Мы рекомендуем подавать ОДДС даже по нулевым счетам, т.к. быстрее подать ОДДС, чем доказывать налоговой в будущем, что обязанности подавать не было. Тем более, что выписки по счетам все равно придется предоставить, даже если нет обязанности в подаче ОДДС (п. 7 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023)).
Когда подать? ОДДС подается до 1 июня года, следующего за отчетным (в нашем случае ОДДС за 2025 г. подается до 1 июня 2026 г.). Если опоздать со сдачей, то:
· За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств предусмотрен штраф 2 000–3 000 руб.
· За повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 000 руб. (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).
· За нарушение срока представления этих отчетов грозит штраф 300–3 000 руб. — пункты 6–6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
Дополнительная информация
С основными документами разобрались. Однако есть моменты, которые также необходимо учитывать владельцу иностранного счета.
Если у брокера или банка поменялись реквизиты? Нужно подать в течении месяца уведомление об изменении реквизитов (опять же через ЛКН сделать проще всего).
Если счет закрыли? Нужно подать уведомление о закрытии и ОДДС по закрытому счету за период с 1 января отчетного года по дату закрытия в течении месяца после закрытия. Также подать 3-НДФЛ в январе года, следующего за годом закрытия (например, если закрыли в 2026 г., то декларация должна быть подана до 30 апреля 2027 г.).
Если был нерезидентом в отчетном году? Это освобождает от подачи 3-НДФЛ, ОДДС. Уведомления по иностранному счету нужно будет подать до 1 июня года, следующего за годом, когда станете резидентом РФ.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы здесь.