Предположим, Вы забыли подать декларацию до 30 апреля, хотя совершали операции по зарубежному брокерскому счету в прошлом году. И, соответственно, не уплатили вовремя налог (до 15 июля). Что теперь делать?
Существует несколько способов, чтобы максимально уменьшить штрафы и избежать уголовной ответственности.
Для начала необходимо как можно скорее правильно подготовить расчет и декларацию, чтобы узнать сумму налога к уплате. С этим могут помочь специалисты нашей компании здесь или можете попытаться рассчитать налог самостоятельно по нашим рекомендациям в предыдущей статье.
НО! Не спешите сразу сдавать декларацию. Даже если инспектор Вам позвонит и очень попросит.
Перед подачей декларации пополните единый налоговый счет (ЕНС) на сумму налога и пени. Это позволит полностью избежать штрафа за неуплату налога (п.п. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Подробно про штрафы - в статье «Кому и когда сдавать 3-НДФЛ по операциям на зарубежных счетах».
ВАЖНО! Если успеете оплатить налог до 15 июля, то пени начисляться не будут.
Сумму пени можно рассчитать с помощью калькулятора.
Допустим, налог к уплате по декларации за 2022 г. составил 100 000 руб. Срок уплаты налога по декларации за 2022 г. – 17.07.2023 г. (так как 15 июля - выходной день). Пени начисляются с первого дня просрочки (18.07.2023 г.) и за каждый день.
Допустим, налог Вы сможете уплатить 17.10.2023 г. Тогда сумма пени составит 3 433,33 ₽
И так, Вы пополнили ЕНС на сумму налога+пени на дату уплаты налога. В личном кабинете налогоплательщика отобразилась сумма пополнения? Если нет, подождите. В среднем отображение информации об оплате может задерживаться на 15 дней. Это зависит от программного обеспечения ИФНС. Если оплата отобразилась, можно подавать декларацию. При подаче на ЕНС сразу спишут сумму налога и сумму пени.
ВАЖНО! После всех списаний на ЕНС не должно быть задолженности.
Камеральная проверка декларации длится 3 месяца, по итогам Вам будет направлен акт проверки. Рекомендуем просматривать личный кабинет на предмет входящих сообщений еженедельно и/или настроить уведомления.
Прошло около 3-х месяцев, камеральная проверка завершена. Вы получили акт проверки и извещение о месте и времени рассмотрения ее материалов. В акте указаны штрафы. Проверьте корректность начисления штрафов согласно статье 119 НК РФ. Если штраф начислен верно, то как же его можно уменьшить?
В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса. А значит в ответ на акт проверки можно направить в налоговую ходатайство о снижении штрафа.
Смягчающие обстоятельства прописаны в п. 1 ст. 112 НК РФ. Лучше признать вину и сослаться на такие обстоятельства, как:
· Незначительная просрочка сдачи декларации;
· Налоги уплачены в срок;
· Не было умысла уклониться от уплаты налога;
· Такое произошло впервые.
Не уверены, что сможете подготовить ходатайство самостоятельно? Наши специалисты всегда готовы с этим помочь. Бывали случаи, когда штрафы снижали в 8 раз.
Ходатайство необходимо направить до даты, указанной в извещении (которое пришло вместе с актом проверки). Его примут во внимание и в итоговом решении суммы штрафов уменьшат.
Решение должны выгрузить в личный кабинет (или направить по почте) в течении 10 рабочих дней после даты, указанной в извещении. Вступать в силу оно будет еще 30 дней.
На практике часто бывает так, что налоговая не выгружает акты проверок, извещения и решения вовремя (в срок по НК РФ). Поэтому необходимо связываться с инспекцией.
О том, как мы уменьшили штраф клиенту на 600 000 руб. расскажем в следующей статье.
Не желающим ждать выхода новой статьи, всегда готовы помочь урегулировать споры с налоговой, а также проконсультировать здесь.
Елена Тургенева и команда профессионалов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой»
